Договор товарного кредита и коммерческого кредита

Кредитный договор. Товарный и коммерческий кредиты

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

Товарный кредит. Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. К такому договору применяются правила о кредите, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства.

Условия о количестве, ассортименте, комплектности, качестве, таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли‑продажи товаров, если иное не предусмотрено договором товарного кредита.

Коммерческий кредит. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

80. Договора финансирования под уступку денежного требования: понятие, элементы

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.

Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки.

Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему неизвестны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.

Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом.

81. Договор банковского вклада: понятие, элементы, виды. Охрана прав и законных интересов вкладчиков кредитных учреждений

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета.

Право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Виды вкладов: 1) до востребования – договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию; 2) срочный – договор банковского вклада на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока.

Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. Возврат вкладов граждан банком обеспечивается путем осуществляемого в соответствии с законом обязательного страхования вкладов, а в предусмотренных законом случаях и иными способами. Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада.

82. Договор банковского счета: понятие, элементы, виды

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

Операции по счету, выполняемые банком. Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

В случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа.

Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда.

Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

83. Расчеты: наличные и безналичные, платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Формы безналичных расчетов:

при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота;

при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк‑эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Используют аккредитивы отзывный и безотзывный;

при расчетах по инкассо банк (банк‑эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа;

чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Банк‑эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

84. Договор хранения: понятие, элементы, виды

По договору хранения одна сторона (хранитель) обязуется хранить вещь, переданную ей другой стороной (поклажедателем), и возвратить эту вещь в сохранности. Договор хранения должен быть заключен в письменной форме.

Для договора хранения между гражданами соблюдение письменной формы требуется, если стоимость передаваемой на хранение вещи превышает не менее чем в десять раз установленный законом МРОТ. Простая письменная форма договора хранения считается соблюденной, если принятие вещи на хранение удостоверено хранителем выдачей поклажедателю:

сохранной расписки, квитанции, свидетельства или иного документа, подписанного хранителем;

номерного жетона (номера), иного знака, удостоверяющего прием вещей на хранение, если такая форма подтверждения приема вещей на хранение предусмотрена законом или иным правовым актом либо обычна для данного вида хранения.

Несоблюдение простой письменной формы договора хранения не лишает стороны права ссылаться на свидетельские показания в случае спора о тождестве вещи, принятой на хранение, и вещи, возвращенной хранителем.

Хранитель обязан хранить вещь в течение обусловленного договором хранения срока.

В случаях, прямо предусмотренных договором хранения, принятые на хранение вещи одного поклажедателя могут смешиваться с вещами того же рода и качества других поклажедателей (хранение с обезличением). Поклажедателю возвращается равное или обусловленное сторонами количество вещей того же рода и качества.

Хранитель обязан принять все предусмотренные договором хранения меры для того, чтобы обеспечить сохранность переданной на хранение вещи. Хранитель обязан по первому требованию поклажедателя возвратить принятую на хранение вещь, хотя бы предусмотренный договором срок ее хранения еще не окончился.

Виды хранения: складское, в ломбарде, ценностей в банке, в камерах хранения транспортных организаций, хранение в гардеробах организаций, в гостинице, хранение вещей, являющихся предметом спора (секвестр).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 9023 – | 7674 – или читать все.

194.79.23.4 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Коммерческий кредит vs товарный кредит

Между хозяйствующими субъектами широко распространены такие виды кредитования, как товарный кредит и коммерческий кредит. Например, в ситуации, когда организация временно нуждается в сырье, материалах или товарах, она может занять их у другой организации, заключив договор товарного кредита. Коммерческим кредитом называют такие формы кредитования, как отсрочка и рассрочка оплаты товаров (работ, услуг), к нему также относят авансы или предварительную оплату товаров (работ, услуг) покупателем продавцу. Правильная квалификация договора оказывает большое влияние на отражение таких сделок бухучете и отчетности. Рассмотрим основные сходства и различия товарного кредита и коммерческого кредита

Читайте также:  Увеличен размер микрозайма, который МФО может выдавать предпринимателям

Гражданский кодекс (далее – Кодекс) четко разграничивает понятия коммерческого кредита и товарного кредита.

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ).

Исполнение договора коммерческого кредита связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками (ст. 823 ГК РФ).

Любой договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (ст. 432 ГК РФ). При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Для понимания основных отличий перечисленных выше двух видов договоров определим, какие условия являются существенными для каждого из них.

Существенные условия договоров товарного кредита и коммерческого кредита

Договор товарного кредита будет считаться заключенным, если определен предмет договора, то есть наименование и количество товара, передаваемого в кредит. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, качестве, таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров (ст. 822 ГК РФ). Таким образом, существенным условием для договора товарного кредита является указание наименования и количества передаваемого в кредит товара. В обязанности заемщика входит необходимость вернуть товар именно такого же рода и качества, в противном случае договор может быть квалифицирован как договор мены. При этом цена передаваемого товара не является существенным условием договора. Указание цены товара в договоре товарного кредита носит рекомендательный характер, так как размер процентов, подлежащих уплате кредитору, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров.

Для договора коммерческого кредита существенным условием является указание цены товара и сроков его оплаты, то есть размер и условия предоставления кредита. Однако не всегда несовпадение сроков передачи товара и сроков его оплаты является признаком договора коммерческого кредита. Анализ многочисленной арбитражной практики приводит к выводу, что при предварительной оплате товара обязательства коммерческого кредитования возникают не автоматически, а при достижении соглашения об этом (пост. ФАС ЗСО от 15.05.2008 № Ф04-2871/2008(4766-А45-17)).

Аналогичный вывод о том, что несовпадение момента получения товара с моментом его оплаты само по себе не является коммерческим кредитом (отсрочкой оплаты товара), содержится и в других документах (пост. ФАС ПО от 15.04.2014 № Ф06-4575/13, от 17.01.2011 № Ф06-12602/2010 по делу А49-3817/2010, ФАС СЗО от 09.11.2010 № Ф07-9633/2010; определение ВАС РФ от 25.02.2009 № 1511/09).

Таким образом, уплата аванса, предоставление отсрочки и рассрочки уплаты товаров, работ или услуг представляют собой коммерческий кредит, если подобные условия платежей определены в договоре как предоставление коммерческого кредита.

Различия форм договоров коммерческого кредита и товарного кредита

Помимо различий в существенных условиях договоров товарного кредита и коммерческого кредита необходимо отметить также отличия в их форме.

Из анализа норм главы 42 Гражданского кодекса следует, что договор товарного кредита (к которому применяются правила параграфа 2 «Кредит» данной главы) – это отдельный самостоятельный договор, который заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

В свою очередь, предоставление коммерческого кредита не является самостоятельной юридической сделкой. Действительно, Кодексомопределено (п. 1 ст. 823 ГК РФ), что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров (работ, услуг).

Поэтому условия предоставления коммерческого кредита могут содержаться в основном договоре (купли-продажи, оказания услуг, выполнения работ и т.д.) или быть предусмотренными дополнительным соглашением к основному договору.

Возмездность договоров товарного и коммерческого кредита

Договор товарного кредита может быть как возмездным, то есть предполагать получение процентов за предоставление, так и безвозмездным.

В Кодексе предусмотрена возможность заключения беспроцентного (безвозмездного) договора товарного кредита (п. 3 ст. 809 ГК РФ): договор предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками (случай товарного кредита).

Если в договоре товарного кредита не содержится условие об оплате процентов, договор считается безвозмездным.

Договор коммерческого кредита всегда является возмездным, за исключением случая, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Если условиями договора не предусмотрен размер процентов за пользование коммерческим кредитом, то проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его части*(п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Помимо процентов за пользование коммерческим или товарным кредитом договором могут быть предусмотрены штрафные санкции (неустойки) за нарушение условий договора (Порядок взимания штрафных санкций установлен ст. 395 ГК РФ), в том числе за нарушение условий предоставления кредита.

Штрафные санкции (неустойки) могут быть установлены как в возмездных договорах товарного или коммерческого кредита, так и в безвозмездном договоре товарного кредита. Так, например, при заключении сторонами безвозмездного договора товарного кредита в случае нарушения существенных условий договора сторона-заемщик должна будет уплатить штрафные санкции при наличии условия об уплате неустойки в договоре.

Возмездным договором товарного или коммерческого кредита могут быть одновременно предусмотрены и проценты за пользование кредитом, и штрафные санкции (неустойки) за нарушение договорных условий.

Договоры товарного и коммерческого кредита

По договору товарного кредита одна сторона (кредитор) берет на себя обязанность предоставить другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками, а вторая сторона обязуется возвратить в установленный срок полученные вещи и заплатить кредитору обусловленное договором вознаграждение. Объектом договора товарного кредита являются не денежные средства, а вещи, определенные родовыми признаками. Однако договор товарного кредита является разновидностью кредитного договора и потому к нему применяются правила, регулирующие кредитный договор, если иное не предусмотрено договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства (ст. 822 ГК).

В отличие от договора займа договор товарного кредита (как любой кредитный договор) является консенсуальным. Заемщик вправе во исполнение заключенного договора товарного кредита потребовать передачи ему кредитором обусловленных вещейГражданское право: Учебник. Том II (под ред. доктора юридических наук, профессора О.Н. Садикова) – “Контакт”, “ИНФРА-М”, 2007 г. С. 356..

В то же время данный договор отличается от кредитного по субъектному составу. Товарный кредит может быть предоставлен любым лицом за исключением кредитных организаций. В качестве кредиторов в договоре товарного кредита, как правило, выступают коммерческие организации. Банки и иные кредитные организации, предоставляющие кредит исключительно денежными средствами (ст. 819 ГК), не могут быть кредиторами по данному договору.

Договор товарного кредита должен быть заключен в письменной форме. Поскольку объектом договора являются вещи, законодатель предусматривает, если иное не установлено в договоре, что условия о качестве, ассортименте, комплектности и количестве передаваемых вещей, их таре и упаковке регулируются нормами договора о купле-продаже.

В отличие от предоставления займа коммерческое кредитование (коммерческий кредит) производится не по самостоятельному договору, а во исполнение обязательств по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Коммерческий кредит может быть предоставлен покупателем продавцу в виде аванса или предварительной оплаты товаров либо, наоборот, продавцом покупателю путем предоставления отсрочки (рассрочки) оплаты приобретаемых товаровГражданское право: Учебник. Том II (под ред. доктора юридических наук, профессора О.Н. Садикова) – “Контакт”, “ИНФРА-М”, 2007 г. С. 357..

К коммерческому кредиту применяются общие нормы, регулирующие кредитный договор. Так, коммерческий кредит возмезден, если это не противоречит сущности договора, по которому он предоставляется. Проценты, взимаемые по коммерческому кредиту, являются платой за пользование чужими денежными средствами. Например, в договоре, по которому предоставляется коммерческий кредит в форме предварительной оплаты, может быть предусмотрена обязанность заемщика уплатить проценты на сумму предоплаты со дня получения денежных средств.

К коммерческому кредиту применяются правила ст. 809 ГК, в соответствии с которыми в случае, когда в договоре не установлен размер процентов за предоставление коммерческого кредита, кредитор вправе требовать проценты на сумму коммерческого кредита в размере и порядке, установленных ст. 395 ГК. Если продавец, получивший коммерческий кредит в форме предварительной оплаты, не исполнил обязательство по передаче оговоренного товара, он должен оплатить проценты на сумму предварительной оплаты в соответствии со ст. 395 ГК. Продавец обязан также оплатить проценты согласно ст. 395 ГК в случае правомерного отказа покупателя от товара, за который была осуществлена предоплата.

Проценты за пользование коммерческим кредитом должны начисляться с момента, установленного договором или законом. Если такой момент не определен, следует считать, что обязанность по уплате процентов возникает с момента получения товара (работ, производства или оказания услуг). Период начисления процентов оканчивается исполнением обязательств контрагентом, который получил кредит, либо возвратом сумм, полученных в качестве коммерческого кредита, если иное не предусмотрено условиями договора или положениями закона.

Допускается предоставление коммерческого кредита в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства.

Представляется, что коммерческое кредитование может иметь место во исполнение обязательства по передаче другой стороне не только вещей, определенных родовыми признаками, как это указывается в п. 1 ст. 823 ГК, но и при передаче индивидуально-определенных вещей. Например, арендатор вправе выплатить аванс в счет будущей арендной платы с целью подготовки арендодателем сдаваемого в аренду помещения.

99. Кредитный договор. Товарный и коммерческий кредит

Кредитный договор может рассматриваться в качестве разновидности договора займа. Различие договоров состоит в составе сторон, а также в предмете договора.

В кредитном договоре в качестве кредитора выступает банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию. По договору займа кредитором (займодавцем) может быть любой субъект гражданского права, в том числе физическое лицо.

Предметом займа выступают как деньги, так и вещи, наделенные родовыми признаками (зерно, картофель, бензин и т.д.). Предметом кредита могут быть только денежные средства. Более того, поскольку выдача большинства кредитов осуществляется в безналичной форме, предметом кредитных отношений фактически становятся не деньги в виде денежных купюр, а право требования.

Читайте также:  Порядок рефинансирования долга по кредиту

Значительную часть денежных средств, выдаваемых в качестве кредита, составляют не собственные средства банков, а привлеченные, то есть средства физических и юридических лиц, вложивших деньги в этот банк.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик — возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

Юридическая квалификация договора: консенсуальный (в отличие от договора займа, вступает в силу с момента достижения соглашения), возмездный, взаимный.

Стороны договора: кредитор (банк и иная кредитная организация); – заемщик (любое лицо).

Существенные условия договора: предмет, проценты за кредит, срок договора, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, порядок расторжения договора.

Предмет договора — денежные средства (наличные, безналичные, российские рубли, иностранная валюта). Плата за кредит выражается в процентах, которые включают в себя ставку рефинансирования ЦБ РФ и вознаграждение самого кредитора (банковскую маржу).

В зависимости от срока договора кредиты принято делить на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (более одного года).

Форма договора: простая письменная, иначе договор ничтожен (ст. 820 ГК РФ). Если в кредитный договор включены условия о залоге недвижимости, то такой договор должен быть зарегистрирован в соответствии с ФЗ «Об ипотеке (залоге) недвижимости».

Структура кредитного договора законом не регламентируется, и на практике он, как правило, имеет следующие разделы: вводную часть, общие положения, предмет договора, условия предоставления кредита, условия и порядок расчетов, права и обязанности сторон, прочие условия, юридические адреса, реквизиты и подписи сторон.

Содержание кредитного договора в целом совпадает с содержанием договора займа. Его особенность — возможность одностороннего расторжения договора кредитором или заемщиком.

Права и обязанности сторон.

Кредитор вправе отказаться от предоставления кредита в случае (п. 1 ст. 821 ГК РФ) по следующим причинам: – признания заемщика неплатежеспособным; – наличия доказательств, свидетельствующих о том, что заемщик не в силах выполнить свои обязательства по возврату денежных средств и уплате установленных процентов.

Кредитор обязан предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. Интересно, что ни гражданское, ни банковское законодательство не определяют точно момента, в который денежные средства считаются предоставленными (списания их со счета банка, зачисления на счет плательщика, выдачи плательщику) — это определяется каждым банком самостоятельно.

Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или в части, если не предусмотрено законом или договором, уведомив об этом кредитора до наступления срока предоставления кредита (п. 2 ст. 821 ГК РФ).

Заемщик обязан: возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ); – если договор заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем), заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа (п. 1 ст. 814 ГК РФ).

Ответственность заемщика наступает при: – нецелевом использовании кредита; – невозврате кредита в срок (ответственность аналогична займу).

Виды кредитов: – товарный кредит (ст. 822 ГК РФ); в гражданском праве РФ разновидность кредитного договора. сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанностьодной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. К нему применяютсяправилаГК. РФ о кредитном договоре, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и(или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором

коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ);

разновидность кредита, суть которого состоит в передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заёмщику) денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

Коммерческий кредит предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки ирассрочкиоплатытоваров, работ илиуслуг, если иное не установленозаконом.

Товарный и коммерческий кредит

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО “BKR-Интерком-Аудит”

В главе 42 «Заем и кредит» ГК РФ устанавливает понятия товарного и коммерческого кредита, предметом которых так же, как и в договоре займа могут быть вещи, определенные родовыми признаками.

Товарный кредит определен статьей 822 ГК РФ:

«Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита)». К такому договору применяются правила относящиеся к договору кредита, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства».

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют.

К такому договору применяются правила параграфа 2 главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства, то есть правила, предусмотренные для кредитного договора. В свою очередь, пункт 2 статьи 819 ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа.

Из этого следует, во-первых, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика и, во-вторых, что товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров (статьи 465 – 485 ГК), если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора – любые субъекты гражданского права.

Примером использования правовой конструкции товарного кредита является порядок гарантированного снабжения муниципальных предприятий и организаций социальной сферы, финансируемых из городского бюджета, продуктами питания.

Понятие коммерческого кредита дает пункт 1 статьи 823 ГК РФ:

«Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

При коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.). Для этих целей сформулировано правило пункта 2 статьи 823 ГК РФ о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

В соответствии с пунктами 13, 14 Постановления №13/14 проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом, судам следует руководствоваться нормами статьи 809 ГК РФ. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате). Прекращается – при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита.

Коммерческий кредит предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законом, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (пункт 3 статьи 809 ГК).

В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору передача товара должна быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит.

В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю, либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, покупатель в соответствии с пунктом 4 статьи 488 ГК РФ обязан уплатить проценты на сумму, уплата которой просрочена, в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено ГК РФ или договором купли-продажи.

Договором может быть предусмотрена, обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (пункт 4 статьи 487 ГК РФ). Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (статья 823 ГК РФ).

Кредитор, передавая товар по договору товарного кредита заемщику, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, передает и право собственности на него. Но в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер, в чем заключается характерная особенность товарного кредита.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, но и дополнительные условия, предусмотренные статьями 465 – 485 ГК РФ (о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре) и другими статьями главы о купле-продаже товаров, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Товарный кредит также как любой кредит подразумевает проценты за пользование чужими средствами. Заем же, к примеру, как известно, в отличие от кредита, может быть беспроцентным. Как уже отмечалось, договора займа и кредита имеют существенные различия.

Напомним также, что кредит может предоставлять только кредитная организация, имеющая лицензию. Стороны же договора товарного кредита – любые субъекты гражданского права.

Организации, заключая договора товарного кредита, осуществляют операции, которые также как и в случае с другими заемными средствами, можно условно разделить на три следующих этапа:

Читайте также:  Срок давности взыскания долга по кредиту

· получение заемных средств;

· начисление и уплата (получение) процентов за пользование заемными средствами;

· возврат заемных средств.

И в случае товарного кредита самым сложным является этап, который регулирует возникновение процентов по долговым обязательствам и их уплату. Хозяйствующие субъекты также совершают ошибки с отражением в бухгалтерском и налоговом учете процентов по договорам товарного кредита, что в конечном итоге, приводит к возникновению споров с проверяющими органами. Особенно большое количество ошибок при определении налогооблагаемой базы.

Статья 269 главы 25 НК РФ устанавливает, что при заключении договора товарного кредита, как и в случае кредита, коммерческого кредита, займа или иного заимствования независимо от формы оформления договора, у хозяйствующих субъектов возникают так называемые «долговые обязательства», учитываемые для целей исчисления налога на прибыль.

Рассчитывая налог на прибыль, стоимость товаров, полученных или переданных в кредит по договору товарного кредита, учитывать не надо согласно пункту 10 статьи 251 и пункту 12 статьи 270 НК РФ.

Проценты кредитор, согласно пункту 5 статьи 274 НК РФ, должен включать в состав налогооблагаемых доходов. Заемщик вправе на сумму процентов уменьшить налогооблагаемую прибыль. Но только в размере, не превышающем средний уровень процентов по сопоставимым товарным кредитам. Если же таких кредитов у заемщика нет, то проценты учитывают в размере, не превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза.

Спорным моментом является и передача товара заемщику в плане обложения налогом на добавленную стоимость.

Если считать, что вместе с товаром передается и право собственности на него, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, то товар признается реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость (далее НДС). Начислив НДС, кредитор может принять к вычету налог, уплаченный при покупке товаров, переданных в кредит. А заемщик имеет право принять к вычету НДС, который уплачен по товарам, приобретенным для возврата кредита.

Согласно статье 822 ГК РФ, заемщик возвращает в установленный срок такой же товар. Значит, передача товаров носит возвратный характер и поэтому реализацией являться не может. В этом случае стороны сделки не смогут принять к вычету «входной» НДС, на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ, так как товары используются в деятельности, не облагаемой налогом.

Договор товарного кредита касается отношений, возникающих при временном заимствовании вещей (сырья, материалов и других товаров массового производства) при условии их возврата в сроки, установленные договором. В этом плане договор товарного кредита схож с договором займа, ведь согласно статье 807 ГК РФ:

«1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества».

В случае заключения с поставщиком договора товарного кредита, как и договора займа, приобретаемый товар переходит в собственность торговой организации, и она имеет полное право его продавать, передавать на реализацию другим предприятиям, то есть совершать с товаром любые действия, предусмотренные законом.

При этом договор товарного кредита имеет некоторые отличия от договора займа.

Различия этих двух видов договоров приведем в виде таблицы, чтобы было более наглядно:

Договор товарного кредита: особенности и существенные условия

Юридические нюансы, образец документа

Чаще всего при товарном кредите заимствуются сырье, полуфабрикаты, комплектующие изделия и прочие оборотные активы, необходимые для выработки конечного продукта.

Современная торговля без кредитования практически невозможна. Заимствование стало неотъемлемой частью стратегии и продавцов, и потребителей, и главный вопрос состоит не в самом факте кредитования, а в его типе: коммерческом или товарном. Разница между этими формами ошибочно кажется незначительной. Вместе с тем она объективно существует, и ее непонимание может привести к нежелательным последствиям. Статья посвящена товарному кредитованию и его отличиям от коммерческого заимствования.

Основные понятия

Понимание термина «товарное кредитование» требует определений. Под товарами в экономике понимаются овеществленные продукты, произведенные для продажи за деньги или обмена на другие ценности с целью получения прибыли. Кредитом называют предоставление одним лицом (кредитором) ценностей другому лицу (дебитору) под обязательство погасить задолженность в установленные сроки, на условиях, прописанных в договоре.

Из этих формулировок следует, что договор товарного кредита — это двустороннее соглашение о поставке и приемке овеществленных предметов с отсрочкой или рассрочкой платежа. Заимствование денежных средств его предметом быть не может.

Цели обоюдных товарно-кредитных отношений

Стороной, наиболее заинтересованной в товарном кредите, является покупатель. Отсрочка платежа высвобождает часть его оборотных средств и дает возможность производить расчет уже из прибыли.

Чаще всего при товарном кредите заимствуются сырье, полуфабрикаты, комплектующие изделия и прочие оборотные активы, необходимые для выработки конечного продукта. Сбыт их ограничен списком вероятных потребителей, чем обусловлен высокий уровень конкуренции. Договор товарного кредита в такой ситуации играет роль дополнительного фактора, способствующего выбору поставщика покупателем.

Различия между товарным и коммерческим кредитом

В первую очередь следует обратить внимание на ключевое прилагательное «коммерческий». Оно означает, что прямой целью при коммерческом заимствовании принято извлечение прибыли, определяемой процентной ставкой.

В договоре товарного кредита могут быть указаны штрафные санкции (пени), применяемые в случае превышения срока оплаты, но сам по себе он может быть безвозмездным. Это не означает его бесплатность – просто стоимость отсрочки включена в цену продукта.

Отсрочка платежа может быть указана в договоре поставки как один из его пунктов. Условия товарного кредитования закрепляются отдельным договором. Есть и другие различия, для удобства описанные в таблице.

Товарный кредитКоммерческий кредит
Действует с момента фактического заимствования.Договор вступает в силу с момента заключения.
Договор двусторонний: кредитор обязуется осуществлять поставки, а покупатель оплачивать их.Имеет односторонний характер. Заемщик обязан вернуть кредит, а кредитор обладает правом требования.
Договор на условиях безвозмездности за исключением случаев, когда пользование товарным кредитом указано как платное.Возмездное заимствование по умолчанию. Нулевая ставка может быть указана в договоре.
Предметом заимствования выступают материальные предметы (товары), отвечающие родовым признакам.Заимствуются ценности в виде денежных средств или товара.
Кредитором может быть как физическое, так и юридическое лицо.Займодатель – только юридическое лицо (финансово-кредитная организация с лицензией).
Срок возврата, цена и суммы платежей – несущественные условия.Срок погашения относится к существенным условиям договора, так же, как цена и суммы траншей (если они предусмотрены).
Договор товарного кредитования представляет собой отдельный документ.Условия коммерческого предоставления займа – часть (пункт, раздел) договора поставки.

Кроме этих различий следует помнить, что договор товарного кредита по определению консенсуальный. Это означает, что стороны планируют сотрудничество, что обусловлено, как правило, регулярной потребностью покупателя в том или ином продукте с определенными родовыми признаками.

Как составить договор товарного кредита

Особенности договора состоят не только в отличии его природы от коммерческого соглашения по обычной купли-продаже, пусть даже и с отсрочкой. Порядок составления этого документа регламентируется статьей 822 ГК РФ, а не ст. 488 («Купля-продажа товара в кредит»).

Товарный кредит является самостоятельным видом сделки, а договор о нем требует особенно четкого и буквального формулирования условий. Типичные неточности, допускаемые при оформлении товарного заимствования:

  • В тексте документа предусмотрена возможность погашения обязательств имуществом, отличающимся по своим свойствам от заимствованного. В этом случае при разбирательстве вероятного конфликта, суд будет рассматривать данное соглашение как договор мены, а не товарного кредита.
  • Предоставление конкретного имущества с обязательством вернуть именно его, без выплаты вознаграждения, рассматривается как беспроцентная ссуда или аренда (согласно гл. 36 ГК РФ). К товарному кредитованию такая ситуация отношения не имеет.
  • Часть товара, переданная покупателю, оплачивается деньгами, а остаток возвращается в натуральной форме (например, 50/50%). Статья 431 ГК указывает, что такой договор о предоставлении товарного кредита, в случае возникновения конфликта участников, будет рассматриваться как смешанный, сочетающий признаки купли-продажи (статья 454 ГК РФ) и товарного кредита (ст. 822 ГК РФ).

Договором товарного кредита признается соглашение о передаче товара с определенными родовыми признаками с обязательством вернуть такие же предметы или (как альтернатива) оплатить их в денежной форме.

Требования к договору товарного кредита

Данный документ обязательно, согласно действующей императивной норме, должен выполняться в письменном виде на бумаге. В противном случае он может быть признан недействительным.

Существенные условия обязательно должны присутствовать в договоре. Это подробная характеристика предметов, передаваемых заемщику в пользование (количество, ассортимент, комплектность, качество, тара и упаковка передаваемого товара). Распространенная ошибка – отсутствие в тексте документа этих сведений, и указание вместо них абстрактных понятий («стройматериалы», «промтовары», «пищевая продукция»).

Иные условия, которые считаются существенными для договора коммерческого кредита, не являются существенными в случае товарного кредитования. К ним относятся:

  • срок составления и окончания действия договора;
  • сумма договора;
  • оплата пользования кредитом;
  • ответственность сторон за соблюдение условий договора;
  • другие условия.

Другими словами, даже если их вообще в тексте не будет, документ признается правомочным. Стоимость товара указать рекомендуется по согласованию сторон. Срок возврата также не относится существенным условиям, но по умолчанию принимается в 30 дней с момента предъявления требования возврата.

Все остальные реквизиты, заполняемые при оформлении договора товарного кредита, соответствуют обычным требованиям, предъявляемым к подобным документам.

Следует обратить особое внимание на обязательность подписи главного бухгалтера (п.3 ст.7 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете»).

Отказ от товарного кредита

Заемщик вправе отказаться от товарного кредитования. Для этого он должен уведомить поставщика о своем намерении до того, как продукт будет отгружен, или воспользовавшись прописанными условиями, предусматривающими условия прекращения действия договора (п. 2 ст. 821 ГК РФ). Дополнительным обстоятельством, при котором возможен отказ от продолжения товарного кредитования, может быть отсутствие возможности возврата займа (неплатежеспособность кредитуемого лица).

Образец договора товарного кредита

По своей сути договор товарного кредитования представляет собой разновидность любого другого заимствования, поэтому его содержание соответствует обычным требованиям, предъявляемым к таким соглашениям.

Обязательное использование какой-либо унифицированной формы законодательством не предусмотрено. Договор можно составлять в произвольной форме, с учетом указанного выше существенного условия, а именно – подробного описания предмета заимствования. Допускается его оформление в виде приложения, являющегося неотъемлемой частью договора.

Скачать ориентировочный образец договора товарного кредитования можно по следующей ссылке.

Заключение

Товарный кредит – разновидность заимствования, при котором предметом договора является предоставление предметов, объединенных родовыми признаками.

Заем денег не может быть предметом договора товарного кредитования.

Товарный кредит всегда является двусторонним. Он основывается на коммерческих интересах поставщика и потребителя, и следовательно, в любом случае носит возмездный характер (в некоторых случаях скрытый).

Возмещение заимствования при товарном кредитовании может производиться в денежной или натуральной форме.

Ссылка на основную публикацию