Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец

Договор финансовой аренды — лизинг: виды и особенности сделок

Лизинг («leasing» — аренда, англ.) позволяет выдавать клиенту имущество в аренду с последующим переходом в его собственность. Договор финансовой аренды (лизинг) составляется на конкретный период. Арендующий получает выгоду — налоговые преференции (льготные режимы с благоприятными условиями). А также финансовые удобства в использовании имущества. Примерами являются финансовый лизинг автомобилей, оборудования, техники, недвижимости. Это важный инструмент для решения инвестиционных проблем, согласовывающий интересы поставщиков, арендодателей, инвесторов и кредиторов.

Что такое финансовая аренда (лизинг)?

Лизинг, в международном понятии, включает финансовую и операционную разновидность. В нашем законодательстве первый вид — аналог финансовой, а второй — обычной аренды. При этом лизингом у нас называют лишь финансовый вариант («financial leasing»). Данный вид инвестиционной деятельности описывает закон о лизинге. Это вид предпринимательства, при котором средства вкладываются в покупку имущества у производителя и передачу его в аренду на срок с возможностью приобретения арендатором.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Как выглядит сделка?

К примеру, клиент решил приобрести спецтехнику для предприятия. Лизинговая сделка состоит из следующих этапов:

  1. Обращение в лизинговую компанию.
  2. Предоставление пакета документов.
  3. Согласие компании и клиента на сделку.
  4. Заключение договоров по лизингу и купли-продажи от поставщика.
  5. Оплата клиентом счёта по авансу и страховке.
  6. Передача клиенту техники.
  7. Внесение клиентом платежей согласно графику.
  8. Окончание договора, выкуп спецтехники.

Фирмы обычно предлагают ряд программ, которые позволяют выбрать наиболее приемлемые условия: моментальный, экономный или гибкий договор. Его могут успешно заключить малые и средние предприятия без финансовой истории. Сделка обеспечивается самим предоставляемым в лизинг имуществом.

Лизингодатель покупает объект на основании нужд клиента и предоставляет его в пользование с последующим выкупом на протяжении периода договора. А также финансирует, доставляет, устанавливает и запускает его. За ним остаётся право собственности до полного расчёта, что удобно и предприятию — клиенту, который имеет право использования на этот же срок. При этом имущество эксплуатируется, с его помощью получают прибыль.

Объекты и субъекты финансовой аренды

Предметом лизингового договора в РФ не может быть:

  • природа или участок земли;
  • имущество, не участвующее в обороте;
  • плоды интеллектуальной деятельности.

В лизинговую аренду могут сдаваться:

  • движимое имущество: автомобили, оборудование, вычислительная техника, транспорт;
  • недвижимость: сооружения, здания, самолёты, морские и речные суда, космические объекты.

Популярными объектами подобных договоров является:

  • сельскохозяйственная, строительная техника;
  • горнодобывающее, нефтяное оборудование;
  • телекоммуникации;
  • покупка автомобиля в лизинг и авиация.

Субъекты лизинга — резиденты и нерезиденты РФ. В традиционной сделке предусматриваются трёхсторонние отношения. Состав может сократиться, если лизинг предоставляется самим продавцом (поставщиком) имущества.

Участие трёх субъектов — отличие финансовой аренды от обычной, где фигурируют только арендодатель и арендатор. В первом варианте риски гораздо меньше, имущество может сдаваться в аренду неоднократно.

Виды финансового лизинга

Разновидности лизинговых соглашений:

  • финансовое (долгосрочные договоры);
  • операционное (краткосрочная аренда).

По существу — это один из видов займов с обязательной фиксированной регулярной оплатой.

В общем случае можно выделить следующий перечень видов лизинга:

  • Внешний (международный) и внутренний (для резидентов одного государства).
  • В зависимости от сроков — краткосрочный (операционный, от 1 до 3 лет) и долгосрочный (финансовая аренда, сравнимая со сроком эксплуатации объекта, более 3 лет).
  • Прямой, раздельный и возвратный — по форме, условиям договора и числу участников.
  • С полной и неполной амортизацией.
  • С полным или частичным обслуживанием от арендодателя.

Финансовый лизинг

При договоре финансового лизинга объекты приобретаются в собственность для сдачи в аренду на период, сравнимый с их амортизацией. Арендодатель обычно полностью возмещает затраты, получает прибыль за счёт выплат. В конце сделки:

  • имущество возвращается;
  • либо заключается новое соглашение;
  • или имущество (актив) выкупается по остаточной стоимости.

Данный тип аренды называют капитальным лизингом. Риск арендодателя минимален, а условия аналогичны банковскому кредиту. При этом:

  • оборудование полностью возмещается по стоимости;
  • плата вносится периодически по стоимости объекта и проценту прибыли для арендодателя;
  • арендатора можно объявить банкротом, если он не может выполнить соглашение.

На основе финансового лизинга сформировались следующие виды долгосрочных аренд:

  • Возвратный лизинг, состоящий из двух договоров: владелец продаёт оборудование второй стороне и одновременно заключает соглашение по аренде у покупателя, которым может быть банк, страховая или лизинговая компания. При этом собственник имущества меняется, а пользователь остаётся тот же. Инвестор кредитует предыдущего владельца и получает право собственности на объект.
  • Раздельная форма лизинга. В соглашении участвует третья сторона — инвестор: банк, страховая или инвестиционная компания. Лизинговая фирма предварительно заключает контракт на долгосрочную аренду объекта, частично оплачивает его стоимость, после чего получает его в собственность за счёт средств займа. Сделка обеспечивается этим имуществом с оформлением закладной. Арендные платежи в дальнейшем арендатор может вносить инвестору. Лизинговая компания при этом защищает сделку и получает от этого преимущества при погашении долга.
  • Прямой лизинг предполагает договор арендатора с производителем, который может быть и лизингодателем. Крупные компании (например, Xerox) имеют свои лизинговые фирмы, продвигающие их продукцию. У нас это предприятия: «КаМАЗ-лизинг», «Туполев».
  • Сублизинг предусматривает участие посредника. При его о временной неплатёжеспособности платежи нужно направлять основному лизингодателю.

Операционный лизинг

Сервисный лизинг (он же — операционный) — соглашение на срок от 1 до 3 лет (период, меньший полной амортизации). Отличительная — наличие у арендатора права на досрочное прекращение сделки. Иногда предусмотрены дополнительные услуги — техобслуживание, установка оборудования.

Плохие стороны операционного лизинга следующие:

  • арендная плата более высокая;
  • требуется предоплата, аванс;
  • включение в контракты неустойки при досрочном его прекращении;
  • другие условия, понижающие риск для арендодателя.

У нас в стране такая форма аренды не получила большого распространения. В законодательстве она названа краткосрочной арендой, регулируемой ГК РФ. Льготы ФЗ «О лизинге» не действуют.

Договор международного финансового лизинга

В ФЗ «О лизинге» указаны следующие формы.

  • Внутренний (для резидентов РФ).
  • Международный (с участием нерезидентов РФ).

Правовое регулирование действует раздельно для этих двух видов.

Международный финансовый лизинг не подчиняется внутреннему законодательству РФ. Его положения описывает Конвенция о международном финансовом лизинге.

Пример финансового лизинга

Пример: у фирмы XYZ, занимающейся телекоммуникациями, таксофонной сетью, возникла необходимость открыть филиал в некотором городе. Понадобилось оборудование, рабочие места, сервер для базы данных. Поставщиком фирма избрала предприятие IBS Platformix. Заказ состоял из перечня:

  • сервер;
  • коммутатор;
  • ноутбуки, настольные компьютеры;
  • система хранения информации.

Общая стоимость — 30 000 $, что существенно для данной небольшой компании. При обращении XYZ за кредитом банк предложил лизинговое соглашение. Фирма внесла аванс 9 000 $ — 30 %. Договор составили на год. Плата по лизингу включала около 24 000 $, в результате чего оборудование обошлось в сумму около 33 000 $. То есть — объект подорожал на 9 %, а ежемесячные платежи не обременяли бюджет фирмы. Экономия по налогу на прибыль — более 4 000 $. Оборудование было включено в собственность предприятия с ускоренной амортизацией, остаточная стоимость — нулевая. Вся экономия — около 5 000 $.

Дополнительно о том, как работает система финансовой аренды имущества или лизинга можно узнать из этого видео:

Лизинг привлекателен для его пользователей возможностью применения ускоренной амортизации объекта, что увеличивает рентабельность. Финансовая аренда — источник денежного обеспечения предприятий, не зависящий от их масштаба и уровня. Это дополнительный приток средств, увеличивающий производство.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Кредитование.

Бесплатная консультация по телефону:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Договор лизинга (финансовой аренды)

Тип документа: Договор лизинга

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 27,5 кб

Документом закрепляются обязательства одной из сторон предоставить оборудование (его перечисляют в первом разделе данного договора) второй стороне, которой оно необходимо для совершения предпринимательской деятельности.

В виде первой стороны по данному договору представлена организация, специализирующаяся на финансовых услугах, в тексте данного документа она называется Лизингодателем. Принимающая данное оборудование (продукт услуг первой стороны) иная сторона по договору называется Пользователем.

Особенность

Выгодной особенностью данного вида договорного документа является то, что по окончании его срока действия у Пользователя есть эксклюзивное право выкупа данного оборудование по остаточной стоимости.

Как правильно заполнить Преамбулу

При заполнении документа необходимо заполнять все предусмотренные по тексту строки, информацию вносить в максимально полном объеме, не оставляя пропусков и не допуская зачеркиваний. Это требование касается и Преамбулы.

Здесь следует записать:

  • полное наименование организации, которая является Лизингодателем;
  • фамилию, имя, отчество и должность представляющего ее лица;
  • документ-основание осуществления деятельности (это может быть, например, Устав).

Те же самые данные внести и о представителе другой стороны, участвующей при заключении договора.

Бланк договора лизинга (финансовой аренды)

Образец договора лизинга (финансовой аренды) (заполненный бланк)

Скачать Договор лизинга (финансовой аренды)

ДОГОВОР ЛИЗИНГА (финансовой аренды) №

1. Предмет договора

1.1. Лизингодатель обязуется предоставить по настоящему договору Пользователю оборудование для .

1.2. Состав (перечень) оборудования с указанием технических характеристик приведен в Приложении 1.

1.3. Стоимость передаваемого в пользование оборудования составляет рублей

1.4. Поставка оборудования, являющегося предметом настоящего договора, будет произведена « » года в месте, указанном в настоящем договоре.

2. Срок действия договора

2.1. Настоящий договор вступает в силу с даты ввода Пользователем оборудования в эксплуатацию.

2.2. Срок пользования оборудованием составляет по настоящему договору лет.

3. Обязательства сторон

3.1. Лизингодатель обязуется:

3.1.1. Предоставить оборудование в соответствии с соглашением о лизинге, заключенном сторонами по настоящему договору « » года.

3.1.2. Подписать протокол приемки оборудования после ввода его в эксплуатацию Пользователем.

3.1.3. Заключить договор страхования оборудования на срок действия настоящего договора.

3.2. Пользователь обязуется:

3.2.1. Произвести приемку оборудования при поставке его в пункт назначения (наименование изготовителя, поставщика).

3.2.2. Осуществить за свой счет монтаж и ввод оборудования в эксплуатацию.

3.2.3. Подтвердить в протоколе приемки комплектность поставки, безупречное функционирование оборудования и достижение намеченных производственных результатов.

3.2.4. Производить за свой счет техническое обслуживание оборудования и текущий ремонт.

3.2.5. Соблюдать все инструкции поставщика по уходу, техническому обслуживанию и эксплуатации оборудования.

3.2.6. Обеспечить Лизингодателю беспрепятственный доступ к ознакомлению со своей бухгалтерской отчетностью, годовыми отчетами и предоставлять Лизингодателю полную информацию о своем экономическом положении в течение всего срока действия договора.

4. Условия платежа

4.1. Пользователь обязуется периодически вносить плату за пользование оборудованием на расчетный счет Лизингодателя. Реквизиты счета № в .

4.2. Ставки платы за пользование оборудованием являются окончательными и изменению не подлежат.

4.3. По соглашению сторон, Пользователь вправе вносить арендную плату в натуральном выражении в виде материалов, услуг, товаров и др. с соответствующим расчетом их стоимости.

4.4. Плата за пользование оборудованием вносится пользователем в следующем порядке:

4.5. Внесение платы за 1-й год производится в течение дней с даты подписания протокола приемки оборудования.

4.6. Последующие платежи вносятся ежегодно, не позднее числа первого месяца следующего года, считая с даты подписания протокола приемки оборудования.

5. Передача оборудования

5.1. Передача оборудования производится путем его поставки в (пункт назначения) в соответствии с п.1.4 настоящего договора.

5.2. После осуществления монтажа поставленного оборудования составляется трехсторонний акт приемки, подписываемый надлежаще уполномоченными представителями Пользователя и Поставщика и пересылается для подписи Лизингодателю.

5.3. Обнаружение некомплектности оборудования при поставке или недостатков в период монтажа, исключающих возможность нормального функционирования оборудования, подлежит отражению в протоколе, составляемом в соответствии с п.5.2. Выявленные недостатки (некомплектность) оборудования подлежит устранению за счет Лизингодателя, а при невозможности их устранения Лизингодатель обеспечивает полную замену оборудования.

5.4. В случае отказа от приемки оборудования из-за наличия недостатков, исключающих его нормальную эксплуатацию, Пользователь извещает Лизингодателя об этом в письменной форме в -дневный срок с даты их выявления.

5.5. Передача оборудования в субаренду может осуществляться Пользователем с согласия Лизингодателя.

5.6. По окончании срока действия настоящего договора Пользователь имеет опцион (преимущественное право) на покупку оборудования по остаточной стоимости.

6. Ответственность

6.1. В случае невнесения платы за пользование оборудованием в сроки, установленные в п.4.4. настоящего договора, Пользователь уплачивает пеню в размере % от суммы невнесенного платежа за каждый день просрочки, но не более % суммы платежа.

6.2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору, а также за досрочное расторжение договора виновная сторона уплачивает штрафную неустойку в сумме рублей, не исключающей возможности предъявления иска о взыскании убытков.

7. Непреодолимая сила (форс-мажор)

7.1. При наступлении обстоятельств, повлекших невозможность полного или частичного исполнения любой из сторон обязательств по настоящему договору, а именно: пожара, блокады, запрещения вывоза грузов или других, независимых от сторон обстоятельств, срок исполнения обязательств отодвигается соразмерно времени, в течение которого будут действовать такие обстоятельства.

7.2. Если эти обстоятельства будут продолжаться более месяцев, то каждая сторона вправе отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по договору исключением права любой из сторон требовать возмещения убытков.

7.3. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по договору, должна о наступлении или прекращении обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств, немедленно извещать другую сторону.

7.4. Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности будут служить справки, выдаваемые соответственно местным органом государственного управления Лизингодателя или Пользователя или органом, на который возложено оперативное руководство в данной местности на период ликвидации последствий стихийного бедствия.

8. Рассмотрение споров

8.1. Стороны будут стремиться урегулировать споры, возникшие из настоящего договора, путем проведения переговоров.

8.2. В случае, если указанные споры не могут быть решены путем переговоров, они подлежат разрешению арбитражным судом в соответствии с действующим законодательством.

Читайте также:  Договор займа реальный или консенсуальный
9. Иные условия

9.1. Внесение изменений в состав (перечень) оборудования производится лишь при наличии письменного согласия Лизингодателя.

9.2. Любое извещение, отправляемое одной из сторон по настоящему договору другой стороне, должно быть отправлено телетайпом, телеграфом, по почте, телефоном или вручено лично под расписку.

9.3. Стороны имеют на дату заключения настоящего договора следующие юридические адреса и номера КС и телефаксов:

Стороны обязаны сообщить друг другу об изменении своего юридического адреса, номеров телефонов, телефаксов и телетайпов не позднее 48 часов с даты их изменения.

9.4. С даты заключения настоящего договора вся предшествующая переписка и переговоры между сторонами по вопросам, являющимся предметом настоящего договора, теряют силу.

9.5. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

Приложения к настоящему договору являются его неотъемлемой частью.

9.6. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, применяется действующее гражданское законодательство РФ.

10. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Лизинг представляет собой трехсторонний комплекс отношений, в которых лизинговая компания (арендодатель) по указанию пользователя (арендатора) приобретает у изготовителя оборудование (суда, самолеты, платформы для бурения, ЭВМ и т.д.), которое затем сдает пользователю в аренду.

Таким образом, сделка финансового лизинга оформляется следующими документами:

1) договор купли-продажи (между лизинговой компанией и изготовителем) на приобретение оборудования, где лизинговая компания ) покупатель, а изготовитель – продавец;

2) договор лизинга (между лизинговой компанией и пользователем), в силу которого происходит передача во временное пользование (аренду) оборудования, купленного у изготовителя специально для этой цели;

3) протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке оборудования – предмета договора лизинга, его монтаже и вводе в эксплуатацию без претензий поставщику. Он подписывается всеми участвующими в лизинговой операции сторонами.

Такая трактовка комплекса лизинговых услуг соответствует Конвенции о международном финансовом лизинге.

Следует учитывать, что обычно в преамбулах лизинговых соглашений содержится указание на финансовый характер лизинга как особого вида долгосрочной аренды. Привлекательность финансового лизинга по сравнению с обычным лизингом состоит в том, что арендатор имеет опцион (преимущественное право) на покупку в конце аренды оборудования (машин), по номинальной заранее установленной цене. Обычно это символическая сумма, либо близкая к ней. Срок финансового лизинга соответствует примерно сроку амортизации оборудования – 10-15 лет, иногда более. Кроме того, при лизинге в первые годы платежи арендной платы меньше, чем суммы, уплачиваемые в погашение банковского кредита. Финансовый лизинг привлекателен и тем, что финансируется 100% арендуемого имущества, что очень выгодно арендатору, если речь идет о большой сумме.

Техника осуществления финансируемых арендных операций состоит в следующем. Будущий арендатор сам определяет тип необходимого оборудования, его качественную характеристику, описание условий и режимов работы оборудования и информирует изготовителя данного оборудования о своем намерении заказать оборудование через посредничество лизинговой компании. Затем фирма-арендатор обращается с запросом к лизинговой фирме, приложив к нему документы, характеризующие свое финансовое состояние и счет-проформу на требуемое оборудование.

Если лизинговая фирма принимает положительное решение, то она доводит его до сведения фирмы-арендатора письмом, к которому прилагаются общие условия лизингового договора, а изготовитель (поставщик) оборудования информируется о намерении лизинговой фирмы оплатить заказываемое оборудование. Фирма-арендатор, ознакомившись с общими условиями договора лизинга (аренды), адресует лизинговой фирме письмо с подтверждением-обязательством и одним подписанным экземпляром общих условий лизингового договора, приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот бланк составляется фирмой-поставщиком и визируется фирмой-арендатором. При получении этих документов лизинговая фирма подписывает бланк заказа и посылает его поставщику оборудования. Фирма, изготовившая оборудование, отгружает его в адрес фирмы-арендатора, которая несет обязанность по приемке оборудования.

После отгрузки фирма-поставщик и фирма-арендатор подписывают протокол приемки, который высылается лизинговой компании. На основании этого документа лизинговая фирма оплачивает стоимость оборудования фирме-изготовителю. При долгосрочной аренде лизинговая фирма практически только финансирует сделку по предоставлению в распоряжение арендатора необходимого ему оборудования.

Таким образом, фирма-арендатор никаких договорных отношений с поставщиком не имеет. При этом, так как приемка оборудования и другие формальности осуществляется арендатором, лизинговая фирма не несет ответственности за бесперебойность работы оборудования и не предоставляет никаких гарантий.

Арендатор обязан использовать арендуемое оборудование строго в оговоренных целях, оно устанавливается в точно определенном лизинговым соглашением месте, откуда его нельзя перемещать без разрешения лизингодателя. Техническое обслуживание и ремонт оборудования арендатор осуществляет за свой счет.

Следует оговорить особо, что в лизинговом соглашении должно также содержаться наименование фирмы-поставщика предмета лизингового соглашения.

На практике лизинговая сделка может быть осуществлена как двумя, так и одним договором, связывающим всех ее участников.

Соглашение о лизинге должно содержать указание на тип необходимого оборудования, его качественные характеристики, описание условий и режимов работы оборудования. Вместо соглашения возможна ссылка на оферту (предложение), которая смогла быть составлена в форме письменного запроса, содержащего те же положения, а также формализованное предложение Пользователя о своем намерении заказать оборудование.

П.3.2.6 необходим для данного вида договора, т.к. отражает финансовый характер сделки.

Платежи могут вноситься с авансом (депозитом), единовременно.

Возможно указание в договоре на внесение минимальной лизинговой платы и сумм сверх нее, отражающих намерение Пользователя приобрести оборудование по истечении срока договора.

Можно предусмотреть иной порядок внесения платежей. Данное положение зависит от финансового положения Пользователя.

В сумме платежа помимо амортизационных отчислений следует учитывать процент за пользование оборудованием, т.е. Лизингодатель вправе претендовать не только на возмещение стоимости износа оборудования, но и на часть прибыли, которая могла быть получена в процессе его хозяйственного использования. Минимальный процент за пользования устанавливается, как правило, не ниже банковского.

Договор финансовой аренды (лизинга)

Ведение предпринимательской деятельности зачастую сопровождается существенными финансовыми затратами. Поэтому приобретение необходимого оборудования, недвижимого имущества или дополнительного транспортного средства становится серьезной проблемой (даже оставив в залог автомобиль и получив займ по соответствующему договору). Для облегчения ведения бизнеса в российской практике стала использоваться финансовая аренда (лизинг) требуемых в процессе производства вещей. Заключение подобных сделок позволяет приобрести и использовать нужные материалы и предметы без оформления кредита и лишних расходов.

Что представляет собой?

Заключение лизинговых сделок — отличная альтернатива простой аренде или покупке дорогостоящего имущества. Оформление договора финансовой аренды (лизинга) подразумевает под собой переход арендуемого предмета в распоряжение и пользование заинтересованного в его получении лица на временной основе. Взаимен арендатор обязуется регулярно производить выплату арендных платежей.

Чтобы сделка соответствовала положениям законодательства, требуется правильно определить предмет договора. Содержание статьи ГК РФ под номером 666 детально описывает перечень объектов, которые допускается использовать в качестве предмета договора финансовой аренды (лизинга). По закону, сделка заключается в отношении того имущества, которое подпадает под категорию непотребляемых вещей. Это означает, что арендуемый предмет может быть использован в течение продолжительного периода времени, однако его эксплуатация не приведет к утрате, а только к ухудшению функциональных качеств объекта.

ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” под номером 164 дополняет перечень предметов, которые могут стать объектом договора. В их числе: движимая и недвижимая собственность, техника, здания, сооружения. Исключения составляют только земельные наделы, иные природные объекты и государственная собственность, изъятая из свободного обращения.

Помимо предмета лизингового соглашения, отдельное внимание необходимо уделить сторонам сделки. Для большего удобства в тексте договора финансовой аренды (лизинга) вместо личных сведений фиксируются определения лизингодатель и лизингополучатель. Первое понятие применяется в отношении лица, которое передает имущество в аренду за определенное вознаграждение и на установленный временной период. В свою очередь в качестве лизингополучателя может выступать физическое или юридическое лицо, ИП, целью которых по договору финансовой аренды (лизинга) является получение объекта для его дальнейшего использования на ограниченный срок и за определенную сумму денежных средств.

Поскольку преимущественным условием лизинговой сделки выступает возможность последующего оформления прав собственности на арендуемый объект, то в качестве третьей стороны договора лизинга может выступать его владелец (продавец). Подобный принцип действует в отношении тех ситуаций, когда объект финансовой аренды не принадлежит лизингодателю или когда в акте зафиксировано положение о возможности выкупа имущества в дальнейшем.

Срок лизинга в договоре финансовой аренды имущества может быть определенным или неопределенным. Продолжительность действия лизингового соглашения устанавливается партнерами самостоятельно. При этом важно помнить о том, что срок действия соглашения целесообразно устанавливать только после анализа рыночной ситуации, цены имущества, окупаемости арендуемого объекта, предполагаемых рисков.

Характерные особенности

В гражданском праве лизинговые сделки рассматриваются в качестве отдельного типа договорных отношений. Чтобы лучше понять сущность и отличия договора лизинга от подобного рода соглашений, целесообразно рассмотреть характерные черты документа:

  • Зачастую участником сделки является третье лицо, а именно владелец арендуемой собственности;
  • В обязанности арендодателя входит подбор лизинговой компании и имущества, которое будет предоставлено лизингополучателю по договору финансовой аренды (лизинга);
  • Ответственность за сохранность и своевременное предоставление арендной платы собственнику имущества возлагается на арендодателя;
  • Документ оформляется исключительно в письменном виде;
  • Участниками сделки может быть предусмотрено право на последующую покупку объекта или оформление сублизингового соглашения;
  • Для подтверждения того факта, что стороны будут стремиться к соблюдению возложенных на них обязательств, подписывается договор купли-продажи и иные соглашения, если потребуется. К таким относятся: договор залога, соглашение о поручительстве;
  • Ключевой особенностью договора финансовой аренды (лизинга) считается передача арендуемого имущества от владельца лизингодателю исключительно с целью последующего предоставления его в аренду;
  • Лизинговое соглашение считается консенсуальной сделкой, что предполагает под собой вступление документа в законную силу после его подписания, а не после передачи имущества лизингополучателю;
  • Предмет договора финансовой аренды (лизинга) передается арендатору в оперативный или выкупной лизинг. В первом случае объект передается исключительно на определенный период времени. Во втором лизингополучатель получает возможность выкупить арендуемый предмет по истечении периода действия соглашения.

Образец договора финансовой аренды (лизинга)

Содержание договора финансовой аренды (лизинга) регулирует возникающие между сторонами сделки правоотношения. Однако, для того чтобы оно было юридически значимым, следует внимательно подойти к его оформлению и подробно раскрыть существенные условия договора финансовой аренды (лизинга).

Чтобы документ отвечал законодательным требованиям, рекомендуется ознакомиться с типовой структурой лизингового соглашения:

  • В первую очередь реквизиты сторон сделки — наименование предприятия, персональные сведения о сторонах, адрес, телефон;
  • Указывается место и дата подписания договора финансовой аренды (лизинга);
  • Далее следует подробное описание арендуемого предмета. Изложенные сведения об объекте зависят от того, что именно передается в аренду — здание, транспортное средство, техника;
  • Отсутствие детальной информации об арендуемом имуществе свидетельствует о том, что договор лизинга оформлен неверно с юридической точки зрения, а значит, он считается не вступившим в силу;
  • В следующем разделе соглашения о финансовой аренде отмечается порядок, время и условия передачи объекта лизингополучателю. А также указывается за чей счет будет производиться транспортировка предмета, если это необходимо;
  • Перечисляются правила эксплуатации арендуемой собственности;
  • Если участники сделки договорились о том, что предмет подлежит обязательному страхованию. В тексте договора лизинга отражается итоговая информация, а именно: кто обязан застраховать имущество, в течение какого времени, наименование компании-страховщика. Кроме того, отмечаются некоторые условия страхования, к примеру, если компания — страховщик компенсирует причиненный ущерб, лизингополучатель обязан потратить денежные средства на восстановление объекта;
  • Права и обязанности сторон лизинговой сделки;
  • Обязательным пунктом договора финансовой аренды (лизинга) является пункт, в котором обозначается сумма арендной платы, сроки и порядок оплаты платежей, размер залога;
  • По желанию участников лизинговой сделки, в соглашение может быть добавлен раздел, который касается процедуры решения спорных ситуаций, включая и способы расторжения договоренности;
  • Ответственность, которая действует как в отношении лизингополучателя, так и лизингодателя. В содержании обозначенного параграфа целесообразно указать размер штрафа или процент пени, которые обязан будет выплатить нарушитель договора финансовой аренды (лизинга);
  • Дополнительные и переходные положения;
  • В завершении документа дублируются реквизиты сторон, а также ставятся их подписи.

Надлежащим образом оформленный документ составляется в двух экземплярах. Каждая из копий договора финансовой аренды (лизинга) передается лизингодателю и лизингополучателю. Стоит также обратить внимание на тот факт, что в ситуации, когда предметом лизингового соглашения выступает недвижимость или одновременно движимая и недвижимая собственность, документ надлежит зарегистрировать в Росреестре.

Обязанности

Договор финансовой аренды (лизинга) отражает совокупность прав и обязанностей участников сделки. Перечень обязанностей в некоторым роде характерен для арендных правоотношений, но в тоже время отдельные обязанности лизингодателя и лизингополучателя связаны с проведением сделки по купле-продаже.

Обязанности лизингодателя:

  • Приобретение арендуемого предмета у конкретного собственника и впоследствии его передача лизингополучателю в аренду на установленный период времени и за определенную сумму денежных средств;
  • Помимо объекта договора финансовой аренды (лизинга) предоставить арендатору сопутствующую документацию;
  • Передать объект в надлежащем состоянии. Если у предмета лизингового соглашения имеются недостатки или дефекты, об этом обязательно следует сообщить лизингополучателю;
  • Оплата ремонтных работ, если по договоренности сторон эта обязанность возлагается на лизингодателя;
  • Выполнять иные обязанности, оговоренные в договоре финансовой аренды (лизинга).

Обязанности лизингополучателя:

  • Систематически оплачивать арендную плату;
  • Получить арендуемое имущество в порядке, который определен участниками сделки;
  • Соблюдать правила эксплуатации объекта;
  • Согласно договору финансовой аренды (лизинга), лизингополучатель обязуется оформить право собственности на имущественный объект, если было подписано соглашение о купле-продаже;
  • Предоставлять лизингодателю информацию, которая касается лизингового предмета по его требованию;
  • Вернуть объект по истечении периода действия лизингового соглашения и в надлежащем состоянии;
  • Проведение ремонта и технического обслуживания, если такое предусмотрено договором;
  • Соблюдение прочих обязанностей, вытекающих из соглашения о финансовой аренде (лизинге).

По желанию представителей договорных отношений, они вправе дополнить список обязанностей, поскольку представленный перечень не является исчерпывающим. Главное, следует помнить о том, что содержание договора должно соответствовать законодательству РФ.

Цена договора

Одним из наиболее существенных разделов договора финансовой аренды (лизинга) является раздел, в котором отражается цена соглашения, поскольку именно этот вопрос относится к числу спорных. Под соответствующим понятием подразумевается совокупная величина платежей за весь период действия лизингового соглашения.

Читайте также:  Пролонгация договора, формулировка в договоре, образец: автоматическая пролонгация

В цену договора финансовой аренды (лизинга) входят:

  • Денежные средства, компенсирующие расходы лизингодателя, направленные на приобретение и передачу лизингового объекта;
  • Сумма всех платежей — заработок лизингодателя;
  • Выкупная цена предмета договора финансовой аренды (лизинга), если лизингополучатель намерен купить имущество по окончании его аренды;
  • Прочие затраты, связанные с приобретением или передачей объекта.

Кроме того, в содержании представленного раздела рекомендуется отметить сумму, сроки и способы оплаты арендных платежей. Размер оплаты может быть пересмотрен и подвержен изменению раз в три месяца, но только после достижения обоюдного согласия участников договорных отношений. Обязанности лизингополучателя по уплате лизинговых платежей начинают действовать после получения объекта.

Порядок расторжения

Инициатива о расторжении договора финансовой аренды (лизинга) может исходить как от лизингополучателя, так и от лизингодателя. Для аннулирования договоренности сторон, инициатор процедуры должен обладать законными основаниями. Зачастую поводом к расторжению лизингового соглашения выступает несоблюдение вторым участником договорных отношений условий документа. Так, например, причиной прекращения сделки может являться:

  • Отказ от проведения ремонтных работ;
  • Сокрытие информации, касающейся наличия неполадок или недостатков у арендуемого имущества;
  • Неоднократное несоблюдение сроков предоставления арендной платы;
  • Накопление задолженности;
  • Ухудшение состояния предмета лизингового соглашения.

При наличии одного из указанных оснований или при наличии иных причин для расторжения договора финансовой аренды (лизинга), инициатор процесса должен обратиться к нарушителю с письменным обращением. Уведомление второго партнера о намерении досрочно расторгнуть лизинговое соглашение передается лицом самостоятельно или заказным письмом. В десятидневный период после ознакомления с содержанием документа, нарушитель обязан дать ответ.

При согласии лица на расторжение договора финансовой аренды (лизинга) мирным путем, следует этап составления соглашения в письменном виде, подтверждающего отсутствие разногласий у сторон сделки. Соглашение оформляется согласно с правилами деловой переписки и с уточнением ключевых нюансов договорных отношений. В их число входят:

  • Реквизиты договора финансовой аренды (лизинга);
  • Причины прекращения договорных отношений;
  • Отсутствие взаимных претензий;
  • Дата вступления документа в силу;
  • Правовые последствия.

Отсутствие компромиссного решения по вопросу расторжения договора финансовой аренды (лизинга) влечет за собой инициирование судебного разбирательства. Исковое заявление передается на рассмотрение мировому судье, если цена иска менее 50 000 рублей или в районный суд, если цена иска превышает указанный показатель. Помимо требования об аннулировании лизингового соглашения, истец вправе ходатайствовать об удовлетворении дополнительных претензий. К примеру, заявитель обладает правом просить суд о взыскании с ответчика задолженности, о проведении ремонтных работ или об оплате неустойки.

Договор финансовой аренды (лизинга)

Понятие договора лизинга

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (ст. 665 ГК РФ).

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Договором финансовой аренды (договором лизинга), арендатором по которому является бюджетное учреждение, должно быть установлено, что выбор продавца имущества по договору финансовой аренды (договору лизинга) осуществляется арендодателем (ст. 665 ГК).

Договор лизинга рассматривается ГК в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование .

Характерные особенности договора лизинга:

    1. В качестве обязанного лица по договору лизинга, наряду с арендодателем и арендатором, выступает также продавец имущества, являющийся его собственником, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.
    2. Арендодатель, в отличие от общих положений об аренде, не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи его в аренду.
    3. Активная роль в обязательстве по лизингу принадлежит арендатору (обычно не свойственная арендным отношениям). Именно арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем для последующей передачи в аренду.
    4. Специальным по сравнению с общими правилами об аренде является изложенное в ГК в виде диспозитивной нормы положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества. Тем не менее ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, возлагается на арендодателя.

Федеральный закон “О лизинге” выделяет формы лизинга (ст. 7):

    • внутренний лизинг (лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации);
    • международный лизинг (лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации).

Указанные формы лизинга не имеют серьезного правового значения, поскольку международный лизинг регулируется не внутренним законодательством, а Конвенцией о международном финансовом лизинге.

Договор лизинга является консенсуальным , то есть считается заключенным с момента согласования сторонами его существенных условий, а не с момента передачи имущества лизингополучателю (Постановление ФАС Московского округа от 15.04.2004 по делу №КГ-А40/2305- 04-П).

Существенные условия договора лизинга (финансовой аренды)

Предмет договора лизинга

    1. объект – любые непотребляемые вещи (движимое и недвижимое имущество за исключением земельных участков и других природных объектов ) ;
    2. действия лизингодателя, лизингополучателя и продавца по приобретению и предоставлению арендатору имущества за плату во временное владение и пользование.

Ст. 666 ГК РФ устанавливает, что предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.

Ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” конкретизирует, что п редметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Предметом лизинга не могут быть:

    • земельные участки и другие природные объекты, а также
    • имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения,

за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ “О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами” в порядке , установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным (ст. 15 ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” ).

Субъекты лизинга

В соответствии со ст. 4 ФЗ субъектами лизинга являются:

    1. лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
    2. лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
    3. продавец – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Форма договора лизинга

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме (ст. 15 ФЗ).

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают:

    • обязательные договоры (купли-продажи);
    • сопутствующие договоры (о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.).

Содержание договора лизинга

Содержание договора лизинга представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора. Своеобразие содержания договора лизинга в основном объясняется тем, что возникшие из него обязательства представляют собой сочетание, с одной стороны, прав и обязанностей арендатора и арендодателя, типичных для арендных отношений, а с другой – некоторых особых прав и обязанностей сторон, связанных с необходимостью заключения договора купли-продажи для приобретения арендодателем лизингового имущества с последующей передачей его арендатору. Следствием этого является возложение отдельных прав и обязанностей арендодателя, выступающего одновременно покупателем имущества по договору купли-продажи, как на арендатора по договору лизинга (права и обязанности покупателя), так и на продавца по договору купли – продажи (права и обязанности арендодателя).

Ст. 10 ФЗ устанавливает, что права и обязанности сторон договора лизинга регулируются:

    1. гражданским законодательством Российской Федерации;
    2. Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”;
    3. договором лизинга.

При осуществлении лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар и другие требования, установленные законодательством Российской Федерации и договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем.

Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.

Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации и договором лизинга.

Обязанности лизингодателя:

    • приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
    • выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Обязанности лизингополучателя:

    • принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;
    • выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга;
    • по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
    • выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Договор финансовой аренды (лизинга)

Договор финансовой аренды (лизинга) – это соглашение, в силу которого арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у продавца, определяемого арендатором, если иное не установлено договором, и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование.

В настоящее время лизинг является разновидностью аренды, хотя зачастую он выступает юридической формой экономических отношений кредита. Особенно это характерно для финансовой аренды с правом выкупа.

К лизингу применимы, помимо правил Гражданского кодекса РФ о финансовой аренде (ст. 665–670), общие положения о договоре аренды. В зависимости от предмета лизинга могут применяться и, например, специальные нормы об аренде зданий и сооружений. Кроме того, лизинговые отношения регулируются Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». При этом в основном нормы Гражданского кодекса РФ должны иметь приоритет перед правилами этого Закона (абз. 2 п. 2 ст. 3 ГК РФ), за исключением особенностей договоров лизинга, заключаемых государственным или муниципальным учреждением (ст. 9.1 Закона о лизинге).

Квалифицирующими признаками лизинга являются особенности предмета и характер обязанностей арендодателя. Предметом лизинга может быть только объект, который на момент заключения договора не принадлежит арендодателю. Кроме того, лизинг всегда предусматривает обязанность арендодателя совершить сделку по приобретению объекта лизинга.

Сторонами лизинга являются арендатор и арендодатель. Однако лизинговое правоотношение существенным образом влияет на права третьего лица – продавца, который стороной договора не является. Поэтому закон предусматривает обязанность арендодателя уведомить продавца о том, что имущество специально приобретается для передачи в аренду определенному лицу.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, включая недвижимость, за исключением земельных участков и иных природных объектов, имущественные комплексы, в том числе предприятия.

Закон о лизинге устанавливает обязательность письменной формы договора лизинга.

Особенности прав и обязанностей сторон договора лизинга

  • Арендодатель обязан заключить договор купли-продажи объекта лизинга. Право выбора продавца по умолчанию принадлежит арендатору, но может быть договором предоставлено арендодателю.
  • Арендодатель, если договором не предусмотрено иное, должен обеспечить возложение на продавца обязанности передать объект лизинга непосредственно арендатору в месте нахождения последнего (п. 1 ст. 668 ГК РФ).

Распределение рисков сторон договора лизинга

  • Риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета возлагается на сторону, осуществившую выбор предмета.
  • Риск неисполнения обязанностей продавца возлагается на сторону, выбравшую продавца. По общему правилу выбор и предмета лизинга, и продавца осуществляет арендатор.
  • Арендатор несет риск как случайных, так и неслучайных утраты или повреждения предмета лизинга с момента передачи, если только утрата или повреждение не произошли по вине арендодателя.

Стороны могут договориться об ином распределении рисков.

Правоотношения сторон договора лизинга с продавцом

Взаимные права и обязанности арендодателя и продавца определяются договором купли-продажи между ними, в котором арендодатель выступает как покупатель. Вместе с тем договор лизинга серьезным образом воздействует на правоотношение купли-продажи, даже если продавец и покупатель не отразили это в тексте договора.

Арендатор и арендодатель являются солидарными кредиторами по договору купли-продажи в отношении всех прав и обязанностей, кроме права на расторжение или односторонний отказ от договора и обязанности оплатить товар. Причем исходя из формулировки закона договориться об ином нельзя. При передаче имущества в сублизинг соответствующее право требования от арендатора переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

Читайте также:  Взыскание убытков по договорам

Вместе с тем, продавец несет ответственность за неисполнение требований арендатора или субарендатора только в случае, если он надлежащим образом уведомлен о наличии соответствующих лизинговых (сублизинговых) отношений. Поскольку специальных детальных правил о таком уведомлении нет, к такому уведомлению применяются правила ст. 385 ГК РФ.

В случае если выбор продавца осуществлял арендодатель, если иное не установлено договором, он солидарно с продавцом отвечает перед арендатором за исполнение всех обязанностей продавца.

Виды финансовой аренды (лизинга)

В теории выделяется достаточно много видов лизинга, в том числе на основе анализа законодательства и практики зарубежных стран. Остановимся на двух особых видах лизинга – возвратном и выкупном.

Закон допускает так называемый возвратный лизинг, когда арендатор одновременно является продавцом объекта лизинга. Очевидно, что в этом случае правила о взаимоотношениях продавца и арендатора не применяются, поскольку эти субъекты совпадают в одном лице.

Наиболее распространенным в российском обороте является выкупной лизинг, который содержит условие о переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю при внесении им всех лизинговых платежей, включая выкупную цену, если ее уплата предусмотрена договором.

Особенность выкупного лизинга в том, что в сумму лизинговых платежей закладывается сторонами не только плата за владение и пользование объектом лизинга, но и часть выкупной цены. Соответственно, при досрочном расторжении такого договора арендодатель оказывается обычно в более выигрышной ситуации. Он получает не только плату за пользование, но и часть выкупной цены. Доход арендодателя может даже существенно превышать размер убытков, причиненных таким расторжением. В судебной практике сформулированы достаточно подробные правила восстановления баланса интересов сторон выкупного лизинга при его расторжении.

Что такое лизинг простыми словами: предмет и виды лизинга, условия договора для физических и юридических лиц

В статье мы дадим определение лизинга простыми словами. Узнаем, что могут купить в лизинг юридические и физические лица, а также разберем на конкретном примере схему лизинга. Мы рассмотрим нюансы внесения лизинговых платежей и затронем вопросы налогообложения.

Что такое лизинг простыми словами и каковы его особенности

Что значит «лизинг? Дадим определение простыми словами. Это своего рода кредит, по которому вместо денег клиент получает имущество в аренду, с правом в дальнейшем получить его в собственность. В экономике же лизингом называется финансовая операция, в которой участвует три стороны: продавец, лизингодатель и получатель.

Теперь поговорим об экономическом смысле услуги. Воспользовавшись лизингом, можно фактически владеть товаром в течение длительного времени (до 6 лет) и получать от его эксплуатации выгоду.

Достигается такой эффект за счет того, что вы можете применять имущество по назначению сразу, как только внесете авансовый платеж, которой составляет 15 — 30 процентов от стоимости имущества. Условия весьма выгодные, так как оставшуюся сумму нужно выплачивать в срок, предусмотренный конкретным соглашением.

А также у лизинга есть особенности, отличающие его от обычной аренды и кредита. Например:

  1. Сумма первоначального взноса в среднем ниже, чем по кредиту.
  2. При начислении налогов действуют преимущества.
  3. Сделка оформляется быстрее, чем при кредитовании.

В случае с арендой после окончания ее срока вы обязаны вернуть имущество арендодателю. Ситуация с лизингом другая: вы можете выкупить собственность лизингодателя по остаточной стоимости.

Кому нужен лизинг

Главными участниками процесса лизинга являются лизингодатель и лизингополучатель. Лизингодатель — банковская организация и иная компания/ которая предоставляет услугу лизинга, а лизингополучатель — тот, кто получает имущество на условиях лизингового договора. Лизингодатель может быть собственником имущества либо посредником между поставщиком и получателем. Получается, услуга может быть оформлена как в банке, так и в лизинговой фирме.

Что касается того, кому предоставляется имущество в лизинг, то в РФ такая услуга доступна не только юридическим лицам, все большую актуальность она приобретает для физических лиц.

Если говорить именно о юр. лицах, то часто лизинг используется предприятиями для улучшения материально-технической базы.

Так как осуществляется страхование самой сделки и имущества, которое передается в лизинг, то еще одним субъектом лизинга является страховщик.

Ну и безусловно, осуществление процедуры невозможно без продавца. В этом качестве может выступать производитель товара, официальный дилер либо собственник имущества.

Что можно взять в лизинг

Самые распространенные предметы лизинга — это:

  1. Различные виды промышленного оборудования.
  2. Специальная техника, например, строительная.
  3. Воздушные суда.
  4. Грузовые машины и транспорт коммерческого назначения.
  5. Водный транспорт.
  6. Железнодорожная техника.
  7. Недвижимость.

Однако, существует ряд запретов. Например, нельзя сдавать в лизинг:

  1. Земельные участки и другие природные объекты.
  2. Имущество, предназначенное для военных нужд.
  3. Продукцию, у которой нет индивидуальных данных (заводские номера у пром. оборудования).
  4. Имущество, которое выведено из свободного оборота.

Все эти критерии регламентированы действующим законодательством. Но есть и ограничения, которые разработаны лизинговыми компаниями:

  1. Не сдаются в лизинг предметы с низкой ликвидностью.
  2. Не ведется работа с подержанными авто китайского производства.
  3. Подержанному предмету лизинга должно быть не более 7 лет.

Виды лизинга

Лизинг в большинстве случаев воспринимают только в качестве финансового инструмента, позволяющего осуществлять предпринимательскую деятельность, связанную с применением различного оборудования.

Это связано с тем фактом, что несколько лет назад в РФ лизинговым имуществом можно было пользоваться только для ведения бизнеса. А законодательство, регулирующее такие взаимоотношения, было весьма противоречивым, и разными юристами толковалось по-разному. Возможность использовать лизингового имущества в целях обычных потребителей стало возможным только к 2011 году.

А сейчас разберемся в классификации видов лизинга:

1. По характеру деятельности и степени окупаемости лизинг делится на операционный и финансовый.

ОперационныйФинансовый
  • оформляется как договор аренды;
  • не регулируется на уровне законодательства РФ;
  • не соответствует сроку полезного действия имущества.
  • подразумевает выплату стоимости в течение срока аренды;
  • срок действия договора равен сроку службы имущества.

2. По форме сделки лизинг бывает прямым, косвенным и возвратным.

ПрямойКосвенныйВозвратный
Товар сдает в аренду производитель, он же является лизингодателемВ сделке участвует три стороны (лизингодатель/получатель/продавец)Самый редкий вид. Производитель одновременно является поставщиком и получателем товара.

3. По объектам лизинга деление осуществляется следующим образом:

  • лизинг транспортных средств (легковых, грузовых, спец. техники, автобусов);
  • недвижимости (офисов, торговых центров, складских помещений);
  • оборудования (станков, механизмов);
  • лизинг подвижных и тяговых составов (ж/д техника).

4. Деление по субъектам лизинга подразумевает наличие:

  • лизинга для юридических лиц (позволяет компании сэкономить средства и приобрести необходимое для работы и развития бизнеса имущество);
  • для физ. лиц (возможность получить более выгодные условия, чем при кредитовании);
  • для ИП (возможность приобрести имущество за сравнительно небольшую сумму и получить более лояльные условия, чем в кредитных организациях).

5. По степени риска деление лизинга выглядит так:

НеобеспеченныйЧастично обеспеченныйГарантированный
Получатель лизинга не дает гарантий выполнения обязательствДополнительно заключен договор страхованияВсе риски делятся между сторонами договора

А также в ряде компаний действуют программы корпоративного лизинга, направленные на сотрудничество с крупными корпорациями, желающими увеличить автопарк/модернизировать оборудование. При этом заявки, поданные корпоративными клиентами, одобряется в 99% случаев.

Как работает лизинг

Чтобы понять принцип работы данной услуги, рассмотрим, как происходит приобретение имущества в лизинг.

Итак, клиент выбирает компанию и вид имущества, которое хочет получить в пользование. После того, как компания будет выбрана, проводятся переговоры об условиях сделки. Обсуждается размер авансового платежа, срок действия договора и прочее.

Клиент предоставляет документацию, необходимую, чтобы заключить соглашение. После детального изучения и подписания договора оплачивается первый взнос, а предмет лизинга переходит к получателю имущества. Если договором предусмотрено участие в сделке поставщика, то обязанность предоставить имущество возлагается на него.

Если соглашение было выполнено полностью, все взносы выплачены, право собственности на имущество переходит к получателю. Прибыль, которая получена от использования имущества, также является его собственностью.

Пример лизинга

Приведем пример конкретной лизинговой сделки с расчетами.

Одна из телекоммуникационных компаний в России приняла решение модернизировать сетевую инфраструктуру и оборудовать рабочие места для сотрудников нового офиса. Был проанализирован рынок и выбрана лизинговая компания.

С учетом требований клиента заказ выглядел таким образом:

  • сервер — 1 шт.;
  • система хранения данных — 1 шт.;
  • коммутатор — 1 шт.;
  • настольный ПК — 14 шт.;
  • ноутбук — 2 шт.

Общая стоимость оборудования составила 1 млн 800 тыс. рублей.

  • Стоимость оборудования (с НДС) — 1 млн 800 тыс.рублей.
  • Размер первого взноса в 30% — 540 000 рублей.
  • Срок действия лизингового договора — 12 месяцев.
  • Итоговая стоимость оборудования: 1 976 400 рублей.

По окончании договора лизинга у заказчика на балансе будет оборудование с нулевой остаточной стоимостью.

Договор лизинга

Договор лизинга заключается в письменной форме в соответствии с требованиями законодательства и включает в себя следующие пункты:

  1. Характеристику предмета договора.
  2. Данные каждой из сторон.
  3. Существенные условия сделки.
  4. Период действия соглашения.
  5. График осуществления платежей.
  6. Условия возврата имущества либо его выкупа.
  7. Права и обязанности каждой стороны.
  8. Ответственность сторон.

При составлении документа важно следить, чтобы условия договора нельзя было истолковать двояко, нюансы сделки должны быть конкретизированы.

Права и обязанности каждой из сторон регулируются ГК РФ. От того, насколько тщательно они прописаны, зависит эффективность всего процесса сделки. Основополагающая обязанность лизингодателя в данном типе сделки — приобретение имущества у продавца и передача его в эксплуатацию получателю.

У лизингополучателя обязанностей гораздо больше:

  1. Своевременное внесение платежей.
  2. Осуществление тех. обслуживания и ремонта имущества.
  3. Использование имущества только по прямому назначению.
  4. Своевременное страхование имущества (если обязанность возложена на получателя имущества).

У лизингодателя есть право изъять предмет лизинга, если получатель нарушает условия договора. В свою очередь лизингополучатель может высказать требование о замене имущества, если оно не соответствует условиям договора, потребовать доукомплектовать имущество, если это не было сделано при поставке.

В российской практике механизм лизинга ещё не разработан до мелочей, что значительно снижает его эффективность. Но этот инструмент развивается динамично и часто позволяет компаниям сохранить финансовую устойчивость.

Лизинговые платежи

Лизинговый платеж — это некая сумма денежных средств, которую вы будете выплачивать лизингодателю на протяжении срока действия лизингового соглашения.

Графики выплат могут быть нескольких типов:

  1. Аннуитетный . Вы будете вносить одинаковую сумму на протяжении всего срока договора.
  2. Убывающий . Сумма платежа снижается постепенно, самые крупные суммы придется вносить в начале срока.
  3. Сезонный . Применяется, если у вашей компании сезонная специфика работы.

В состав лизингового платежа входят:

  1. Амортизация имущества.
  2. Вознаграждение лизингодателя (включая плату за доп. услуги).
  3. Остаточная стоимость имущества (при выкупе).

Налогообложение и лизинг

Заключение лизингового договора позволяет сэкономить на уплате сразу нескольких видов налогов, но прежде всего, на налоге на прибыль. Если имущество является предметом договора лизинга, то к нему может быть применен коэффициент ускоренной амортизации, что позволяет быстрее учесть расходы, связанные с приобретением.

В свою очередь, применение ускоренной амортизации уменьшает базу по имущественному налогу (в ряде регионов действует сниженная ставка).

Получается существенная экономия на уплате транспортного налога. Можно выбрать, на кого регистрировать ТС — на получателя или лизингодателя — и тогда регистрирующая сторона будет выплачивать налог.

Получатель лизинга имеет право каждый месяц получать вычет на НДС по лизинговому платежу. Обычно это осуществляется после предоставления лизингополучателем счетов-фактур, которые ему выставляет лизингодатель.

Преимущества и недостатки лизинга

Поговорим отдельно о плюсах и минусах данного финансового инструмента. Сначала проанализируем главные преимущества :

  1. Возможность для предпринимателей оптимизировать налогообложение . В частности, можно избежать уплаты налога на имущество, так как оно находится в собственности лизинговой компании. При этом амортизация на него уже начисляется, поэтому как только имущество перейдет в собственность предпринимателя, по документам оно будет полностью изношено.
  2. Сделку легко расторгнуть . По крайней мере, проще, чем договор кредитования. Если имущество вдруг стало ненужным, договор можно расторгнуть, а имущество вернуть компании.
  3. Большой выбор сфер применения . Не каждое имущество можно оформить в кредит, к примеру, тяжелую строительную технику/оборудование. В этом лизинг становится помощником для многих бизнесменов.
  4. Можно приобрести имущество для личного использования . Ранее оформить имущество в лизинг физ. лицу было невозможно. Сейчас таких ограничений нет.
  5. Товар в лизинг оформить проще, чем в кредит . Лизинговые компании не проверяют своих клиентов настолько тщательно, как банки. Поэтому часто услугой пользуются люди, которым банковские организации отказали в кредите.
  6. Возможность не оформлять имущество в собственность . Речь идет о категориях клиентов, которые не хотели бы, чтобы у них в собственности находилось дорогостоящее имущество. Это актуально для чиновников гос. уровня, а также крупных бизнесменов.
  7. Страховка распределяется равномерно . При приобретении авто в лизинг сумма страховки включается в размер лизинговых платежей, и затраты на нее разделены на весь срок действия лизингового договора.

Недостатки у лизинга также имеются. В их числе можно назвать:

  1. Отсутствие права собственности на приобретенное имущество . Юридически имущество принадлежит не вам, а лизинговой компании. Да и психологически это не очень комфортно. Хотя, для ряда клиентов это положительный фактор.
  2. Обходится нередко дороже, чем кредитование . Это самый важный негативный момент, так как имеет место существенный размер переплаты.
  3. Необходимость вносить авансовый платеж . Он предусмотрен практически каждой лизинговой программой.
  4. Переход права собственности нужно оформлять дважды . Сначала переход осуществляется от продавца к лизингодателю, а после полной выплаты — от лизингодателя к получателю. А это уже существенные финансовые затраты.
  5. Транспорт должен обслуживаться в конкретном сервисном центре . Это не очень удобно и невыгодно с точки зрения финансов. При оформлении автокредита такое ограничение тоже может быть установлено, но не во всех случаях.

Завершая разговор, можно отметить, что для предпринимателей лизинг более выгоден, чем обычным гражданам. А вот для физ. лиц лизинг обходится дороже, чем кредитование.

Ссылка на основную публикацию