Виды счетов в банке – понятие и классификация

БАНКОВСКИЕ СЧЕТА
виды и их характеристика

Банковский счет – это документ, оформление которого кредитной организацией на определенное лицо является составной частью предмета заключенного между ними договора банковского счета, и который предназначен для отражения денежных обязательств кредитной организации перед этим лицом.

Банковский счет – это определенный раздел бухгалтерской системы банка, в котором регистрируется движение средств, относящихся к определенному лицу, все сделки вкладчика и банка (вклады наличных денег и снятие их со счета).

Банковский счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно Закону «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Для понятия банковского счета характерно наличие совокупности четырех квалифицирующих признаков:
– банковский счет является счетом по учету денежных средств;
– открывается и ведется в кредитных организациях;
– является составной частью предмета договора банковского счета;
– предназначен для отражения обязательств кредитной организации перед клиентом.

Все банковские счета являются счетами бухгалтерского учета (лицевыми счетами). Их открытие обусловлено заключением договора банковского счета, что влечет возникновение у них дополнительных функций, а также ограничений, защищающих права данного клиента.

В современном мире практически невозможно обойтись без банковского счета. На счета в банках перечисляется зарплата и различные платежи. Со счета можно оплачивать различные услуги и покупки. Деньги можно преумножить, положив их под определенный процент, а пластиковыми картами пользуются около 50% жителей крупных городов.

ВИДЫ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Действующее законодательство позволяет клиентам кредитных организаций открывать большое количество различных счетов, максимально соответствующих целям их деятельности. Классификацию видов банковских счетов можно провести по нескольким основаниям. Счета подразделяются:
– на универсальные и специальные;
– в зависимости от валюты счета;
– в зависимости от владельца счета;
– в зависимости от целевого назначения средств;
– в зависимости от возможности пополнения или частичного снятия средств. По этому признаку банковские счета делятся на:
1. Не пополняемые. В течение всего срока вклада дополнительные взносы не принимаются.
2. С возможностью пополнения. В течение срока вклада можно вносить дополнительные суммы на банковский счет.
3. С возможностью частичного снятия средств. Можно снять с банковского счета часть вложенных денег, при этом на счету должна оставаться определённая сумма, которая называется неснижаемый остаток.
– в зависимости от начисления процентов на банковских счетах. По этому признаку банковские счета делятся на:
1. Ежемесячное начисление процентов.
2. Начисление процентов в конце срока.
3. Промежуточное начисление процентов. Например, каждые 3 месяца (ежеквартально), каждые полгода и даже еженедельно. Всё зависит от конкретного вклада конкретного банка.

Существуют следующие виды банковских счетов: бюджетный, валютный, депозитный, доверительного управления, замороженный, застрахованный, карточный, контокоррентный, корреспондентский, накопительный, обезличенный металлический, общий, онкольный, расчётный, сберегательный, сводный, ссудный, текущий, транзитный, фидуциарный, фондовый, частный и чековый.

ХАРАКТЕРИСТИКА ВИДОВ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

При обращении в кредитную организацию по вопросу открытия счета Вы вправе выбрать вид счета, исходя из своих потребностей. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на открытый клиенту счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету. Рассмотрим наиболее востребованные разновидности банковского счета.

Расчетный счет открывается в учреждении банка юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, а также предпринимателям без образования юридического лица для платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Расчетный банковский счет является основным счетом предприятия и открывается, как правило, по месту регистрации. Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом.

Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего нахождения, по ходатайству владельца основного расчетного счета могут открываться расчетные субсчета для зачисления выручки и проведения расчетов по месту нахождения данных подразделений.

Расчетный банковский счет используется для:
– зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;
– зачисления сумм полученных кредитов;
– расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;
– расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;
– платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке;
– других расчетных операций.

Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций.

Текущие банковские счета открываются организациям, не являющимися юридическими лицами: общественным организациям, учреждениям, филиалам, представительствам, отделениям и др. С текущих счетов производятся:
– выдача средств на заработную плату;
– расходы на содержание аппарата управления;
– расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию.

Текущий банковский счет очень полезный финансовый инструмент. Он позволяет его владельцу:
– переложить обязанности по выполнению постоянных платежей на банковских служащих;
– направлять необходимые суммы третьим лицам, например, в счет оплаты товаров или услуг;
– уйти от необходимости приходить в банковское отделение, получив пластиковую карту к счету для обналичивания средств и оплаты покупок;
– конвертировать средства, не снимая их со счета. То есть рубли, имеющиеся на счету можно при необходимости в любой момент обменять на доллары или евро.

Открыть банковский текущий счет при надобности может любой гражданин. Его открывают и физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Депозитный (вкладной) счет предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Он открывается физическим и юридическим лицам. По договору банковского вклада (депозита) кредитная организация, принявшая поступившую от вкладчика или поступившую для него денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.

Уровень процента зависит от длительности срока – чем больше срок, тем выше процент. Однако пока не истек срок, на который вы вложили свои средства, вы не сможете снять со счета ни копейки и не сможете произвести ни одной расчетной операции. При острой необходимости вы сможете снять свои деньги с депозитного счета, но при этом вам придется заплатить штраф, который в каждом банке разный. Сумма штрафа обязательно указывается в договоре.

Открывать депозитный счет имеют право только те банки, которые получили лицензию на привлечение средств на депозит в российских рублях или иностранной валюте в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.

Бюджетные банковские счета открываются организациям (предприятиям), финансируемым за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов). В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

Денежные средства с бюджетных счетов подлежат строго целевому использованию. Как правило, они расходуются на: оплату труда работников; трансферты населению; оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам либо в соответствии с утвержденными сметами без заключения таких.

Бюджетные счета открываются на определенный срок (финансовый год). При закрытии счета остатки денежных средств по окончании финансового года перечисляются в соответствующий бюджет.

Валютный банковский счет используется для проведения расчетных операций в иностранной валюте. «Иностранная валюта» – это денежные средства признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве.

Межбанковские счета открываются исключительно кредитным организациям. К их числу относятся:
– корреспондентский счет – банковский счет кредитной организации (головной организации), открываемый в подразделении расчетной сети ЦБ, в других организациях;
– корреспондентский субсчет – банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети ЦБ;
– счета меж филиальных расчетов – счета, открываемые на балансах головной организации и филиалов для учета взаимных расчетов;
– корреспондентский счет «ЛОРО» открывается банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств. Указанный счет одновременно является корреспондентским счетом «НОСТРО» в банке-респонденте.

Ссудный банковский счет открывается при оформлении кредита клиенту. На нем банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяют на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку; кредитование по специальному – кредитованием по обороту.

Именной счет открывается банком на имя клиента. Такой счет управляется клиентом через любое отделение банка после предъявления документа, удостоверяющего личность. Если с такого счета деньги переводятся на счет в другом банке, банк-получатель средств видит имя владельца и номер счета.

Номерной счет используется, если клиенту необходима самая высокая степень конфиденциальности и усиленный режим банковской тайны. Для открытия номерного счета используется набор цифр, который заменяет имя владельца счета и идентифицирует при необходимости личность владельца счета. Операции по счету, как правило, возможно осуществить только через своего представителя в банке, что не позволяет пользоваться счетом в других филиалах этого банка.

Карточный счет открывается банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты. Сами карточки делятся на два вида: дебетовые и кредитные. С помощью дебетовой карточки клиент может снять деньги в банкомате или оплатить покупки, при этом, не превысив сумму на своем счете. Кредитные карточки, в свою очередь, позволяют превысить сумму, однако в пределах четко ограниченной суммы кредита, которая оговаривается при получении карточки и зависит от вашей платежеспособности.

Правила нумерации банковских счетов

В нашей стране используется 20-значный банковский счёт. Номер банковского счёта не является номером в математическом смысле. Это числовой код, в котором заключена информация о его свойствах.

Номер банковского счёта разбит на 5 групп.
1-я группа состоит из 5 разрядов и показывают они к какой именно разновидности отнести данный счет.
2-я группа состоит из 3 символов и указывает на валюту, в которой открыт счёт в соответствии с общероссийским классификатором валют.
3-я группа состоит из одного символа и содержит т. н. ключ счёта, который рассчитывается на основе специального алгоритма с учетом всех остальных цифр счёта, а также БИКа банка, в котором открыт счёт.
4-я группа состоит из 4 разрядов и указывает банковское подразделение, в котором открыт счёт.
5-я группа состоит из оставшихся 7 цифр и содержит номер лицевого счёта.

Выбор банка

К основным критериям для выбора банка можно отнести следующие:
1. Политическая и экономическая стабильность страны нахождения банка.
2. Надежность и престижность банка, высокая позиция в рейтинге международных рейтинговых агентств (Standard&Poor’s, Moody’s, Fitch и других).
3. Набор банковских услуг, оказываемых клиентам.
4. Степень контроля над банковскими операциями со стороны государства.
5. Соответствие профиля банка специфике предполагаемых операций по счету.
6. Стоимость обслуживания банковского счета.
7. Минимальный депозит.
8. Возможность получения кредитных карт.
9. Удобство обслуживания удаленных клиентов.
10. Проценты по текущим и депозитным счетам.
11. Территориальное расположение банка и его отделений.
12. Наличие инвестиционных программ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА

В современном мире невозможно представить себе компанию, у которой нет счета в банке. Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе за исключением случаев, когда отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Основанием для открытия и ведения счета является банковский договор. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проводить другие операции по счету.

Перечень документов, необходимых для открытия и ведения счета:
Заявление установленного образца (образец предоставляется банком).
Учредительные документы, подтверждающие правовой статус компании: устав, учредительный договор, протокол решения о создании (копии, заверенные нотариально, вышестоящей организацией или органом, осуществляющим регистрацию).
Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально).
Две карточки с образцами подписей и оттиском печати, одна из которых — заверенная нотариально.
Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (копия).
Справка о постановке на учет в Фонде социального страхования (копия).
Справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков (копия).
Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке: протоколы избрания, приказы о вступлении в должность, приказы о назначении и т.п. (копии).

В течение десяти дней после того, как банк открыл для компании счет, необходимо сообщить об этом в Налоговую инспекцию по месту регистрации.

После подписания договора банковского счета клиент – владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством.

Виды банковских счетов — характеристика и отличия

Существует множество видов банковских счетов. Банковский счёт — это средство кредитной организации для фиксирования движения безналичных денежных средств определённого лица при ведении бухгалтерского учёта (кредита и дебета) и отчётности по денежным операциям. Существуют платёжные счета, предназначенные для физических или юридических лиц, накопительных депозитов или текущих расчётов.

Пользование

Что такое банковский счёт? Это общий технический инструмент формы сотрудничества банковского учреждения и клиента, имеющий разнообразное назначение. Счёт — документ, открытый банковским учреждением на определённое физическое или юридическое лицо, которое участвует в безналичных денежных операциях или накапливает средства на личном счёте.

Следует различать понятия внутренние счета финансовых учреждений и банковские. Разница в том, что банковские счета открываются по заявлению и договору с клиентом, и ими распоряжаются их владельцы. Отличием функций внутренних банковских депозитов является то, что они находятся в распоряжении кредитной организации для бухгалтерского учёта и анализа денежных операций, проводимых банком. Парные – это два лицевых банковских счёта (активный и пассивный), отражающие однородную деятельность банковского учреждения.

Форма безналичных расчётов и режим банковских счетов регламентируется нормативными документами:

  1. Гражданским Кодексом РФ.
  2. Налоговым Кодексом РФ.
  3. Федеральным законом №86 от 10.07.2002 г. «О Центральном Банке России».
  4. Положениями Банка России №579-П и №383-П.

Согласно законодательству, клиенты имеют право открывать неограниченное количество счетов в банках и кредитных организациях (с согласия последних). Все депозиты предпринимателей должны быть зарегистрированы в фискальных органах. Банковские счета характеризуют четыре признака:

  • открываются и ведутся банковскими структурами;
  • являются составной частью предмета договора;
  • учитывают денежные средства;
  • отражают обязательства кредитной организации перед клиентом.

Для того, чтобы открыть счет, заключается договор с банком или лицензированной кредитной организацией, в котором указываются взаимные ответственности сторон. В соответствии с договором банк обязуется перед клиентом:

  1. Зачислять денежные средства.
  2. Перечислять указанные суммы денежных средств другим клиентам.
  3. Производить другие денежные операции, например, начисление процентов (схемы начисления процентов могут существенно отличаться).

Зачем нужен банковский счёт? На банковские счета производится перечисление заработной платы, с них оплачиваются различные товары и услуги. Денежные средства можно преумножать, положив их под определённый процент, а пластиковые банковские карты есть у большинства жителей больших городов.

Наименования

Единого классификатора видов банковских счетов нет. Их классификация осуществляется по нескольким параметрам. Счета бывают универсальные и специальные, клиентские и межбанковские, постоянные и транзитные. Кроме этого, их формат подразделяется в зависимости от:

  • валюты (рублёвые, валютные, инвалютные, мультивалютные);
  • владельца;
  • целевого назначения;
  • возможностью пополнения и снятия части средств.
Читайте также:  Справка о закрытии счета в банке — образец

Кроме этого существуют временные накопительные счета. Временные счета открываются для:

  1. Строящихся предприятий на период времени до открытия.
  2. Формирования уставного фонда создаваемых АО, ООО и т.п.
  3. Зачисления инвестиционных средств.
  4. Поступления благотворительных взносов и пожертвований.

Таблица счетов по возможности пополнения:

ВидОсобенность
НепополняемыйВ период всего срока вклада взносы нельзя пополнять
С возможным пополнениемВ период срока вклада пополнение разрешается
С частичным снятием средствРазрешается снимать часть средств с вклада . При этом должна остаться определённая сумма (неснижаемый остаток)

По начислению процентов банковские счета разделяются на следующие:

  • с ежемесячным начислением процентов;
  • начислением процентов в конце срока;
  • промежуточным начислением процентов (еженедельно, ежеквартально, раз в полугодие). Условия зависят от договора с банком.

Видео на теме: Банковские счета

Счета для физических лиц

Основными видами счетов для физических лиц являются:

ВидПредназначение
Текущий (зарплатный)К нему привязана дебетовая банковская карта ( зарплатная ), на неё перечисляется заработная плата. Зарплатная карта является депозитным или текущим счётом и бывает дебетовой и кредитной
Расчётный (основной)Открывается всеми ИП и организациями в статусе юрлица для осуществления коммерческой деятельности
Кредитный (ссудный)Формируется для выплат по выданным банковским кредитам. Ссудные счета бывают простыми и специальными. По простым кредитным счетам производится кредитование клиентов по остатку. По специальным – кредитование по обороту
Депозитный (сберегательный)Депозитный является накопительным и предназначен для счетов, бывает срочным и до востребования
БюджетныйОткрывается для социальных выплат людям, получающим пенсии

Счета для юридических лиц

Всеми новыми предприятиями и фирмами открываются счета в банковских учреждениях, то есть создаётся платёжный профиль. Без этого зарегистрировать новую компанию не получится. После того, как компания открыла в банке профиль, в десятидневный срок необходимо проинформировать об этом Налоговую инспекцию.

В категорию для юридических лиц входят:

  • расчётные;
  • субрасчётные;
  • текущие;
  • аккредитивные;
  • бюджетные (для внебюджетных фондов).

Расчётный счёт

Расчётный банковский счёт считается основным и открывается по месту регистрации. По действующему законодательству организации вправе иметь несколько расчётных платёжных профилей, одним из которых пользуются при переводах в Пенсионный фонд.

Банковскими учреждениями открываются расчётные счета для различных платежей юрлицам и ИП, которые занимаются коммерческой деятельностью. Их функции для ИП и юридического лица имеют отличия. Спектр возможностей у юридических лиц намного шире, и пакеты услуг в банках чаще предназначены для организаций.

Предприятия, организации и учреждения, имеющие филиалы (например, склады и магазины) по просьбе владельца основного расчётного профиля могут открывать расчётные субсчета для учёта выручки и взаиморасчетов в подразделениях. Их применение позволяет переводить выручку на основной счет или производить денежные операции от имени головной компании. Субрасчётные счета учитываются на одном балансовом счёте с расчётными.

Основное назначение расчётных счетов:

  • зачисление выручки от коммерческой деятельности и осуществление платежей;
  • зачисление денежных средств полученных займов;
  • расчёты с банками по полученным займам и кредитным процентам;
  • расчёты по заработной плате с сотрудниками и прочие выплаты;
  • платежи по решению суда и других органов, которые имеют право взыскивать средства;
  • прочие расчётные денежные операции.

Лицевой – дополнительный банковский счёт, как правило, привязанный к расчётному. Лицевой счёт используется для фиксирования средств, выделяемых на крупные вложения и прочие цели.

Текущий счёт

Текущий счёт в банке — это платёжный профиль, открытый предприятию, не являющемуся юридическим лицом:

  • общественная организация;
  • учреждение;
  • филиал;
  • представительство;
  • отделение и пр.

Им можно пользоваться в следующих случаях:

  1. при выдаче денежных средств на зарплату сотрудникам;
  2. для расходных средств на содержание управленческого аппарата;
  3. для расходов и выплат, связанных с работой подразделения по иностранному страхованию.

Чем отличается текущий счёт от расчётного? Текущий считается очень полезным финансовым инструментом, позволяющий владельцу:

  • поручить обязанности по постоянным платежам банку;
  • переводить необходимые суммы денежных средств третьему лицу, к примеру, оплата товаров или услуг;
  • избавится от частого посещения банка, привязав пластиковую карту к профилю;
  • получить возможность конвертации средств (при необходимости рубли можно обменять по курсу на доллары или евро).

Специальные счета

Открыть специальный (целевой) банковский счет нельзя без основного, открытого в том же банке. Коммерческое предприятие открывает особый спецсчёт, если не имеет задолженности Пенсионному фонду, налоговым структурам и другим бюджетным государственным организациям. В настоящее время имеется возможность открыть персональный счет (в том числе за рубежом) с внешним управлением активами.

К основным специальным счетам относятся:

  1. Аккредитивные. Являются типом беспроцентного депозита. Пополняются средствами на какой-либо срок. По поручению владельца банк переводит средства поставщикам при выполнении ими условий договора (срок, качество и так далее). Отдельный аккредитивный депозит открывается на каждого поставщика.
  2. Чековые книжки. Используются для специальных нужд компании. Ежемесячно пополняются средствами для выдачи подотчётных денежных средств и прочие нужды. Средства по чеку можно получить при наличии печати, заверенной уполномоченным лицом.
  3. Бюджетные. Данные счета отличаются целевым предназначением и необходимы для денежных операций со средствами, поступающими из бюджетных организаций или внебюджетного фонда России.

Кроме основных банковских счетов, которые используются наиболее часто, существуют следующие:

  • корреспондентский (транзитный). Использование межбанковских счетов коммерческими банками позволяет им открывать платёжные профили в ЦБ и чужих кредитных учреждениях. В корреспондентском отражаются денежные операции, которые проведены банком по поручению другой банковской организацией и за её счёт. Банки, которые имеют общий платёжный баланс, называют корреспондирующими. Счета, открытые между банками имеют название «лоро-ностро»;
  • валютный. Открывается в иностранной валюте и используется для проведения внешнеэкономических денежных операций. Валютные платёжные профили бывают нескольких типов в зависимости от назначения (Ф, Р1, Р2, С). Режимы валютных счетов типа «С» регулирует Инструкция Банка России;
  • карточный (дебетовый и кредитный);
  • именной;
  • замороженный;
  • обезличенный;
  • застрахованный;
  • контокоррентный;
  • общий;
  • онкольный;
  • частный;
  • фидуциарный;
  • фондовый;
  • сводный.

Расшифровка номера

Нумерация всех банковских счетов состоит из комбинации 20 цифр, каждая из которых имеет определённое значение. Цифры, составляющие номер разделяются на 5 групп, отображающих характеристику платёжного профиля. Как пример для расшифровки можно рассмотреть расчётный счёт коммерческого предприятия, которое является федеральной собственностью и открыт для учёта денежных средств владельца.

Номер банковского счета 40502810500250000328:

  • 40502 – первые 5 цифр, с каких начинается номер, означают, что это коммерческое предприятие, которое находится в федеральной собственности;
  • 810 – определение валютного кода российского рубля;
  • 5 – номер защитного ключа. Контрольная цифра создаётся по специальной формуле и применяется для того, чтобы избежать ошибок при операциях с другими банками;
  • 0025 – номер филиала банка, в каком открыт платёжный профиль;
  • 0000328 – порядок последних 7 цифр обозначает индивидуальный номер счёта.

Маской считается набор символов, которые располагаются в 20-значном номере с 10 цифры включительно, то есть после контрольного ключа. Маска может быть сформирована:

  1. Для всех филиалов банка.
  2. Для каждого филиала своя.
  3. Для конкретного балансового счёта.

Сберегательная книжка

Заключение и выполнение банковского договора с физическим лицом может оформляться сберегательной книжкой. Сберкнижка бывает:

  1. Именная. Получать вклад и проценты по нему имеют право только лица, данные которых указаны в ней.
  2. На предъявителя. Получить вклад и проценты по нему имеет право лицо, предъявившее книжку. Сберкнижка банка на предъявителя является ценной бумагой.

Выбор банка

Для того, чтобы выбрать для открытия счёта банковское или кредитное учреждение, нужно обратить внимание на следующие основные критерии:

  • стабильность (политическая и экономическая) государства, где находится банк;
  • рейтинг банка, его репутация, престижность и надёжность;
  • пакеты оказываемых услуг;
  • степень контролирования государством банковских операций;
  • стоимость услуг банка;
  • сумма минимального депозита;
  • проценты;
  • расположение банковского учреждения и его филиалов;
  • наличие программ инвестиций;
  • возможность получить кредитную карту;
  • удобства при обслуживании удалённых вкладчиков.

Список документов, необходимых для открытия и пользования счетом:

  1. заявление установленной формы (предоставляется банковским учреждением);
  2. нотариально заверенные копии документов, подтверждающих статус предприятия (учредительного договора, устава, протокола решения о создании);
  3. нотариально заверенное свидетельство государственной регистрации;
  4. две карточки с оттиском печати и подписями (одна нотариально заверенная);
  5. копия свидетельства об учете в налоговых органах;
  6. копия справки о том, что фирма состоит на учете в Фонде социального страхования;
  7. копия справки из статистических органов о классификационных признаках и присвоении кода ОКПО;
  8. копии документов, подтверждающих избрание и назначение уполномоченных лиц, которые указаны в банковской карточке (протоколов избрания, приказов о вступлении в должность и назначении и так далее).

Если при заключении договора клиент предоставил недостоверные (невалидные) сведения, это чревато серьёзными последствиями, вплоть до судебного разбирательства.

Виды счетов в банке – понятие и классификация

Коллекторы, банкротство, открытие ООО или ИП и др.
Мы поможем!

Курсы валют

Курс ЦБ
$61.80
68.29
Биржевой курс
$62.16
68.41

Что значит банковский счет? Понятие и классификация

Банковским счетом называют счет, открываемый банковским учреждением по письменной просьбе физического либо юридического лица, желающего участвовать в безналичных финансовых операциях либо накапливать средства на личном счете для определенных целей.
Факт открытия банковского счета фиксируется соответствующим договором между клиентом и банком.

В соответствии с данным документов банковская структура обязуется:

  1. Выполнять операции по зачислению денег на счет.
  2. Перечислять указанные клиентом суммы на другие счета.
  3. Приводить иные операции. Например, начислять проценты.

Счета в банках классифицируются по следующим основным видам:

Вид счета в банкеДля каких расчетов используется
РасчетныйДля ведения коммерческой деятельности. Необходим всем ИП и организациям в статусе юрлица
Ссудный (кредитный)Операции, связанные с выплатой кредита. Открывается для частных лиц и организаций. Банковская выписка содержит информацию о состоянии кредита – отражает невыплаченные обязательства по основному долгу, комиссии, штрафы и совершенные платежи
ТекущийДля нужд физического лица или для организаций без статуса юрлица
Депозитные (вкладной)Основное назначение – временное хранение капитала. По завершении срока депозитного договора деньги возвращаются вкладчику с процентами согласно банковским тарифам. Открывается юридическими и физическими лицами

Размер процентной ставки зависим от длительности вклада – увеличивается по мере увеличения периода вкладаВалютныйНеобходим для валютных операций. При этом для каждой валюты открывается отдельный счет. Может быть расчетным, ссудным, текущим, иметь иной видКарточныйЕго открытие сопровождается выдачей именной карты. Счет отображает операции, выполненные посредством карты банка. Открывается юридическими и физическими лицамиМежбанковскийДля финансовых взаимоотношений между банками. Его открытие возможно лишь для какой-либо кредитной организации.

Особенности краткосрочных счетов в банке

Счет депозитного вида на небольшой срок называется краткосрочным.

Его основными особенностями являются:

  • Максимальный срок не более полугода.
  • Отсутствие возможности использовать средства в оговоренный период – нельзя пополнять и снимать.
  • По истечении срока вкладчику возвращаются деньги и выплачиваются накопившиеся проценты.
  1. За относительно небольшой период владелец краткосрочного счета увеличивает свой капитал.
  2. Далее он выбирает новый, более выгодный депозит или продлевает старый.

Открытие таких счетов актуально в нестабильные времена для рублевого курса. Подобным способом сохранения средств пользуются не только обычные граждане, но и различные предприятия.

Депозитный банковский счет на длительный срок

Длительность срока депозитного счета определяется условиями конкретного договора (более одного года). На протяжении этого периода банковское учреждение распоряжается деньгами клиента, обязуясь при этом выплачивать ему проценты (ежемесячно, ежеквартально и так далее).

Особое внимание при выборе депозита следует уделить предлагаемым условиям:

  • Есть ли возможность пополнения.
  • Допустимо ли частично снимать средства.
  • Каковы штрафные санкции за досрочное закрытие счета.
  • Величина минимального и максимального размера вклада.
  • Наличие капитализации процентов.
  • Пролонгация в автоматическом режиме, если клиент не дал иных указаний.

Депозитный счет – идеальный вариант накопить нужную сумму для определенной инвестиционной цели или просто для увеличения размера накоплений. Он успешно применяется физическими и юридическими лицами.

Функции текущего расчетного счета

Текущими счетами пользуются организации, не имеющие статуса юридических лиц: формирования из разряда общественных, учреждения, филиалы, представительства, отделения и так далее.

Этот вид счета используют для следующих расчетов:

  1. Оплаты расходов, связанных с содержанием управленческого аппарата.
  2. Снятия сумм для выдачи зарплаты.
  3. Покрытия расходов (платежей), относящихся к функционированию отделения, занимающего иностранным страхованием.

Наличие текущего счета для расчетов позволяет его владельцу:

  • Поручить банковским служащим осуществление регулярных выплат. Фактически обязанности по выполнению отдельных платежей перекладываются на банк.
  • Направить третьему лицу необходимую сумму. Таким образом оплачиваются товары (услуги).
  • Произвести конвертацию средств, находящихся на счете. При этом снимать их не нужно. Достаточно завить о намерении обмена рублей на евро или другую валюту, а затем получить ее.
  • Оформить карту банка, привязанную к счету. Это позволяет обналичивать средства без посещения банковского учреждения, а также оплачивать покупки.

Открытие текущего счета доступно для любого человека, если его операции по расчетам не касаются бизнес-деятельности (предпринимательской либо частной).

Для чего нужен корреспондирующий счет?

Корреспондентскими счетами пользуются коммерческие банковские структуры, открывая специальные счета в ЦБ или другом банке. В любой платежной документации, касающейся межбанковских проводок, прописываются именно корреспондентские счета. Иными словами, банки, имеющие общий спецсчет называют корреспондирующими, значит между ними возникают корреспондентские отношения .

Такой счет отражает расчеты, произведенные одним банком по поручению другого и за его счет. Основанием служит корреспондентский договор с прописанными условиями, правами и обязанностями участвующих сторон.

Отличительные особенности накопительных и кредитных счетов

Счет накопительного типа более удобен в использовании, нежели вклад срочного действия. По сути клиент выбирает приоритет: свободное распоряжение личными сбережениями или более высокие процентные ставки.

Согласно стандартным условиям по накопительным счетам, клиент может:

  1. Свободно снимать средства. При этом ставка по процентам остается прежней – снижаться не будет
  2. Произвольно вносить деньги на счет. Как правило, ограничение касается итоговой суммы после операции пополнения, а именно, недопустимость ее превышения первоначальной величины в 10 раз и более.
  3. Ориентиром для выплаты процента является минимальный размер остатка. Его период непременно оговаривается условиями договора.

Особенностями счета ссудного (кредитного) вида являются следующие критерии:

  • Основанием для открытия служит кредитный договор. Следовательно, его открывает банк на имя получателя кредита.
  • Один клиент может быть обладателем нескольких подобных счетов, то есть получение каждого кредита сопровождается открытием кредитного счета.
  • Ссудный счет не относится к самостоятельной банковской услуге. Это сопутствующий сервис при кредитовании. Так кредитору удобней учитывать выданные и возмещенные средства.
  • Если в обязанности физических лиц не входит оплата за открытие счета, то с юрлиц взимаются деньги не только за его открытие, но и за обслуживание.

Специальные банковские счета и их особенности

Открытие специального банковского счета невозможно без наличия счета расчетного вида, открытого в той же банковской структуре. Каждому спецсчету сопутствуют определение условия. Однако движение денежных потоков осуществляется в соответствии с общими правилами, прописанными для управления счетом в банке.

Организация имеет право на открытие специального счета при отсутствии задолженностей перед налоговой структурой, Пенсионным фондом, иными бюджетными государственными организациями. Сей факт подтверждается в банке соответствующими документами.

Целевое назначение спецсчетов весьма разнообразно, кратко рассмотрим основные направления:

  1. Аккредитивный. Имеет вид беспроцентного депозита. Пополняется из средств основного счета на определенный срок. Банк действует по поручению клиента – переводит деньги поставщику по факту выполнения ним условий, предусмотренных договором (качество, сроки и прочее). На каждого поставщика открывается отдельный аккредитив.
  2. Вариант чековых книжек. Это счет на специальные нужды предприятия. Он ежемесячно пополняется из средств основного счета. Например, на выдачу подотчетных средств и так далее. Деньги получают по чеку с наличием печати, заверенному уполномоченным лицом.
  3. Бюджетный. Необходим для осуществления операций с финансами, поступившими из бюджета любого уровня либо внебюджетного фонда РФ. У таких средств, как правило, целевое предназначение.

Загрузка.

Бухгалтерские счета

Бухгалтерские счета – это счета, на которых ведется бухгалтерский учет всех хозяйственных операций организации с помощью использования метода двойной записи.

Структура бухгалтерского счета

Счета бухгалтерского учета являются методом группировки отражения операций, пассива и актива.

Для каждого вида имущества, обязательства и операции открываются отдельные счета со своим наименованием и цифровым номером (шифром), которые соответствуют каждой статье баланса. Например 01 “Основные средства”, 10 “Материалы”, 20 “Основное производство”, 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета”, 99 “Прибыль и убытки”, 80 “Уставный капитал” и др.

Каждый счет представляет собой двустороннюю таблицу. Левая сторона счета – дебет (от латинского “должен”), правая сторона – кредит (от латинского “верит”). Таким образом, на бухгалтерских счетах отражаются:

Дебетовый оборот. Он является суммой всех операций, которые отражаются в соответствующей части счета без начального сальдо.

Кредитовый оборот. Он представляет, соответственно, сумму операций, отраженных в кредите счета без начального остатка.

Сальдо на начало и конец периода. При этом сальдо на конец периода определяется по информации об исходном остатке и кредитовом и дебетовом оборотах.

Отметим, что для одних бухгалтерских счетов дебет означает увеличение, кредит – уменьшение. Для других бухгалтерских счетов наоборот, дебет – уменьшение, а кредит – увеличение.

Счета бухгалтерского учета и действующее законодательство

План счетов бухгалтерского учета, применяемых в РФ, утвержден Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и обязателен к применению всеми организациями, кроме кредитных и бюджетных учреждений. Он используется в компаниях любой формы собственности, использующих метод двойной записи.

План счетов разработан в соответствии с экономической классификацией счетов. В нем приводятся названия и коды статей первого и второго порядка.

План счетов бухгалтерского учета содержит 8 разделов:

Отдельным разделом выделяют забалансовые счета.

Отметим, что указанным Приказом Минфина утверждены как сам План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, так и Инструкция по его применению. Это означает, что в Приказе Минфина от 31.10.2000 № 94н можно найти перечень самих бухгалтерских счетов, расшифровку к ним и список корреспондирующих счетов. На основе утвержденного Минфином Плана счетов организация разрабатывает свой рабочий План счетов, являющийся частью Учетной политики организации в целях бухгалтерского учета. При этом в рабочем Плане счетов организация может уточнять содержание приведенных в Приказе Минфина субсчетов бухучета, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.

Классификация бухгалтерских счетов

Бухгалтерские счета классифицируют:

По экономическому содержанию;

Классификация бухгалтерских счетов по строению

Бухгалтерские счета по строению подразделяются на:

Активные бухгалтерские счета

Активный счет, как следует из его названия, – это бухгалтерский счет, который предназначен для учета активов организации. Увеличение объекта на активном счете отражается по дебету счета, а уменьшение –по кредиту счета. Например, поступление материалов в организацию учитывается по дебету активного счета 10 «Материалы». А списание денежных средств с расчетного счета отражается по кредиту активного счета 51 «Расчетные счета». Сальдо (остаток) на активных бухгалтерских четах может являться только дебетовым.

Пассивные бухгалтерские счета

Для учета пассивов организации (капитала, резервов и обязательств) предусмотрены пассивные счета. Увеличение обязательств на пассивном счете отражается по кредиту счета, а уменьшение показывается по дебету счета. Например, создание резервного капитала отражается по кредиту пассивного счета 82 «Резервный капитал», а уменьшение уставного капитала показывается по дебету пассивного счета 80 «Уставный капитал». Сальдо в этом случае только кредитовое.

Активно-пассивные бухгалтерские счета

Необходимо иметь в виду, что ряд бухгалтерских счетов не относится однозначно ни к активным, ни к пассивным. На активно-пассивных бухгалтерских счетах показывают расчеты с подрядчиками и поставщиками, заказчиками и покупателями, подотчетными лицами и другими кредиторами и дебиторами. Это, например, счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По дебету этого счета может отражаться как уменьшение кредиторской задолженности (пассива), так и увеличение дебиторской задолженности (актива).

Аналогично, по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» могут отражаться операции, ведущие к образованию как актива, так и пассива. Например, если организация приобрела товары (в учете организации данная операция отражается бухгалтерской записью: Дебет счета 41 «Товары» – Кредит счета 60), но еще не оплатила их, то по кредиту счета 60 у организации – покупателя формируется кредиторская задолженность по оплате товаров.

А если организация перечислила аванс поставщику (в учете организации данная операция отражается бухгалтерской записью: Дебет счета 60 – Кредит счета 51), то до момента поставки товарно-материальных ценностей по дебету счета 60 будет отражаться дебиторская задолженность.

В первом случае счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» выступает как пассивный, а во втором случае счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» является активным счетом.

Учитывая, что характер счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» зависит от конкретных хозяйственных условий, данный счет является активно-пассивным счетом.

При этом сальдо по активно-пассивным бухгалтерским счетам может являться как кредитовым, так и дебетовым, либо одновременно и тем, и другим.

Классификация бухгалтерских счетов по экономическому содержанию

Различают счета имущества и источников его образования.

Классификация бухгалтерских счетов по назначению

К таким счетам относятся:

Расчетные счета. Такие счета предназначены для учета всех видов расчетов с кредиторами и дебиторами предприятия. Учет ведется в денежном выражении. Счета практически все активно-пассивные;

Денежные счета. Такие счета предназначены для учета денежных средств. Счета всегда активные. Учет ведется только в денежном выражении;

Инвентарные счета. Такие счета предназначены для учета имущества организации. Счета всегда активные. Учет ведется в денежных и натуральных измерителях;

Собирательно-распределительные счета. Такие счета предназначены для учета косвенных затрат, требующих предварительного распределения. Счета всегда активные;

Регулирующие счета. Такие счета уточняют оценку отдельных видов имущества. По ним уточняется стоимостная характеристика объектов, которые отражаются на базовых статьях. Они не обладают самостоятельным значением, а несут дополняющую функцию. Учет ведется в денежном выражении. Счета всегда пассивные;

Операционные счета. Эти статьи используются для отражения расходов, которые касаются выполнения операций в ходе заготовления, выпуска и продажи продукции, изделий, услуг, работ;

Калькуляционные счета. Такие счета предназначены для учета и контроля затрат и для определения себестоимости;

Отчетно-распределительные счета. Такие счета предназначены для распределения затрат между отчетными периодами;

Фондовые счета. Такие счета предназначены для учета и контроля за капиталом предприятия. Счета всегда пассивные;

Операционно-результативные счета. Такие счета предназначены для выявления результата хозяйственной деятельности. Счета активно-пассивные. Учет ведется в денежном выражении. Фондовые счета показывают источники образования собственных средств компании: добавочный, уставной и резервный капиталы, целевое финансирование, нераспределенную прибыль. По их кредиту отражается увеличение активов, по дебету – затраты (использование);

Финансово-результативные счета. Такие счета предназначены для учета накопления и потерь как финансового результата. Счета активно-пассивные.

Балансовые и Забалансовые бухгалтерские счета

Бухгалтерские счета также можно разделить на две группы:

Балансовые счета

Балансовые счета – это все балансовые счета, объединенные в одну систему, имеющие корреспонденцию между собой и обеспечивающие учет всей финансово-хозяйственной деятельности организации.

Забалансовые счета

Забалансовые счета – это счета, остатки по которым не входят в баланс, а показываются за его итогом, т.е. за балансом. Учет на забалансовых счетах ведется без использования метода двойной записи. Записи делаются в специальных ведомостях по графам «приход» и «расход». В плане счетов нумеруются тремя знаками с 001 по 011. Забалансовые счета предназначены для учета имущества, не являющегося собственностью организации.

Бухгалтерские счета и Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость представлена в качестве сводки остатков по счетам бухучета за конкретный временной промежуток.

В бланк оборотно-сальдовой ведомости переносятся:

Кредитовые и дебетовые обороты за определенный (отчетный) период

После подсчета по всем графам получается три пары равенства:

Начальное сальдо по Дебету всех счетов должно соответствовать этому же показателю по Кредиту всех счетов.

Итог оборота по Дебету всех счетов равняется этой же величине по Кредиту всех счетов.

Конечное сальдо по Дебету всех счетов соответствует этому же показателю по Кредиту всех счетов.

Баланс и бухгалтерские счета

Баланс представляет собой метод экономической группировки и обобщения сведений об имуществе компании по размещению и составу. В нем также отражается информация по источникам формирования ценностей в денежном выражении на конкретную дату. В баланс включены активная и пассивная части. Их итоги равны. В активе отражается конкретное имущество, которое находится в собственности компании. Пассивная часть показывает источники его формирования.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Счета в банке: виды для юридических и физических лиц

Клиент, впервые обратившийся в кредитное учреждение, чтобы оформить вклад, напоминает витязя на распутье. Разные виды банковских счетов (текущий, расчетный, депозитный) могут легко запутать несведущего человека, плохо разбирающегося, чем один тип открываемого баланса отличается от другого. Однако тут нет ничего сложного, и потратив всего 5-10 минут на изучение сопроводительной информации, вы будете четко знать, какой вариант вам подойдет больше всего.

Что такое банковский счет

Вне зависимости от того, идет речь про физическое или юридическое лицо, для многих финансовых операций требуется наличие счета. Он необходим для концентрации денежных средств и их дальнейшего целевого использования. Такую учетную запись можно применять для безналичных расчетов между организациями, зачисления денежных средств (зарплаты) работнику предприятия, накопления процентов по вкладам и множества других способов. Информация о размере вклада и движении средств по нему является банковской тайной и охраняется законом.

Универсальный

Это основная учетная запись, на которой аккумулируются средства для безналичных перечислений или выдачи наличных сумм. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей эта запись носит название расчетного счета, для граждан – текущего (но часто эти понятия смешиваются, создавая путаницу). Согласно договору банковского обслуживания, финансовая организация берет на себя обязательства по зачислению, списанию и хранению денежных средств клиента, проводя с ними финансовые операции по его распоряжению.

Специальные банковские счета

Во многих случаях (например, на крупных предприятиях с большим оборотом и разноплановыми денежными потоками), чтобы упростить учет и распределение финансовых средств, пользуются специальными банковскими услугами, которые прикреплены к основному расчетному балансу. К самым распространенным видам относятся: депозитные счета, аккредитивы предприятия, корпоративные пластиковые карты, валютные, специальные ссудные и другие типы. Открыть такой спецсчет может как владелец предприятия, так и главный бухгалтер.

Какие бывают счета в банке

Классификация банковских продуктов для обслуживания клиентов может быть разнообразной и зависеть от мобильности средств или целевого назначения. Также важное значение имеет на кого открыт вклад – на физическое лицо, или предназначен для обслуживания деятельности организаций, предприятий или индивидуальных предпринимателей. Руководствуясь законодательством, оборот денежных средств возможен как в российских рублях, так и в иностранных валютах.

Для физических лиц

Хотя финансовые организации предлагают своим клиентам очень разнообразные виды банковских счетов, все варианты для физических лиц имеют одну важную особенность – движение средств не должно быть связано с предпринимательской деятельностью клиента. Пользователю предлагается очень широкий выбор банковского обслуживания, предназначенный для самых разных целей: хранения средств, безналичных покупок, выплаты кредита и др.

Для юридических лиц

Эти виды банковских счетов предназначены для обслуживания индивидуальных предпринимателей, предприятий и некоммерческих организаций, поэтому требуют бухгалтерского сопровождения. С учетом требований действующего законодательства, прохождение денежных средств может отслеживаться государственными налоговыми структурами (например, проверяется приходная и расходная документация).

Классификация банковских счетов

Определенной проблемой является сложившаяся обстановка, когда действующее законодательство, хоть и определяет вид счета в банке, но не содержит полной и четкой классификации. При такой ситуации оптимальным выходом будет прибегать к специальной юридической литературе, где вопрос разновидности банковских учетных записей исследован очень подробно.

По субъектному составу

Предусмотренное законодательством подразделение на виды банковских счетов по субъектному составу имеет две категории:

  • Клиентские – открываются банком для физических или юридических лиц, и могут быть расчетные, текущие, депозитные и др.
  • Межбанковские – открываются для другого банка на основе корреспондентских отношений, когда расчет происходит средствами и по поручению другой кредитной организации, входящей в федеральную платежную систему.

По назначению

В соответствии с этим разделением, различают следующие основные типы счетов, предназначение которых понятно уже из названия:

  • расчетные – для использования в качестве основного баланса у юридического лица;
  • текущие – для физлиц или организаций, не являющихся юридическими лицами;
  • бюджетные – для предприятий и организаций, финансируемых из федерального бюджета;
  • депозитные – для хранения средств и получения прибыли с помощью процентных начислений;
  • ссудные – для обслуживания кредитных карт и операций по исполнению денежного обязательства.

По видам валюты

Действующее законодательство разделяет банковские расчеты следующим образом:

  • Рублевые – осуществляемые в российских денежных единицах (рублях).
  • Валютные – которые открываются в денежных единицах других стран. Такие учетные записи могут потребовать наличие валютной лицензии банка России.
  • Инвалютные – валютные вклады резидентов российской федерации за пределами страны.
  • Мультивалютные – в этом случае, заключением одного договора с банком, делается оформление нескольких разных валютных вкладов (с возможностью конвертаций средств между ними).

По сроку действия

Для операций с иностранной валютой, по российскому законодательству полагается иметь два вида банковских счетов:

  • Постоянные – для выполнения всех текущих валютных платежей.
  • Транзитные – сюда поступают средства от экспортных операций с нерезидентами и другая выручка в иностранной валюте. Этими средствами можно воспользоваться только после ряда обязательных процедур (идентификации поступившей суммы и др.).

По возможности пополнения или снятия денежных средств

В соответствии с этой возможностью, существует три вида банковских счетов:

  • Без пополнения. Деньги сюда зачисляют один раз и дополнительные взносы отсутствуют.
  • С возможностью пополнения. Допускается вносить новые суммы в течение срока вклада.
  • С возможностью частичного снятия средств. Можно воспользоваться деньгами со вклада, но при этом есть лимит, который обязательно должен оставаться.

По цели использования

В зависимости от целевой принадлежности денежных средств, законом предусмотрено несколько видов банковских счетов:

  • Текущие – подразумевающие свободу распоряжения владельца относительно расходования средств, находящихся на хранении в финучреждении (в том числе с помощью платежных поручений и других расчетных документов).
  • Целевые – их предназначение определено договором или прямо указано законодательно. Например, это могут быть инвестиционные средства из федерального бюджета, предназначенные для финансирования конкретных проектов.

По объему расчетных операций

Существует три вида банковских счетов в зависимости от того, какое количество расчетных операций является для них допустимым:

  • Без ограничений в операциях – когда по данной учетной записи могут выполняться все операции.
  • С ограниченным кругом операций – например, на учетную запись с доверительным управлением, нельзя начислять собственные денежные средства.
  • Временные или накопительные – для которых вообще исключены расчетные операции. Это может быть, например, депозитный вклад суда, открытый клиенту банком для зачисления денежных средств, но не преследующий цели извлечения коммерческой выгоды.

Виды счетов в банке для физических лиц

Современные российские банки предлагают гражданам России широкий перечень финансовых услуг, учитывающих самые разные потребности. Так, виды счетов Сбербанка для физических лиц включают в себя текущий, депозитный, карточный и валютный варианты вкладов. Это значительно расширяет возможности клиента в выборе разных банковских продуктов для своих целей.

Текущие счета

Этот счет в банке для физических лиц рассчитан на обслуживание повседневных нужд владельца – сюда перечисляется заработная плата, и отсюда оплачиваются услуги или товары в магазинах. Использование такой учетной записи имеет несколько особенностей:

  • Она не должна использоваться для целей коммерческой деятельности.
  • Обслуживание возможно только в отделениях банка (привязав к учетной записи дебетовую карту можно значительно расширить функциональность, пользуясь банкоматами и терминалами оплаты).
  • Проценты на остаток суммы тут не начисляются или они имеют чисто символический характер.

При необходимости клиент может иметь сразу несколько банковских балансов, например, для совершения расчетов с разными валютами. Чтобы открыть такую учетную запись, необходимо предоставить в банк следующий пакет документов:

  • заявление и анкета клиента,
  • паспорт (другое удостоверение личности),
  • договор,
  • ИНН.

Стоимость обслуживания зависит от конкретного банка, но часто она носит символический характер (например, в Русском Стандарте – 50 рублей в год). Собираясь прекратить пользование услугами финансового учреждения, клиенту следует написать заявление о закрытии, после чего остаток средств, выдается наличными через кассу или перечисляется по указанным реквизитам.

Депозитные

Эта учетная запись создается в соответствии с инструкцией Банка России, для долговременного хранения денежных средств с получением дохода по процентам. Определяющим фактором тут является сумма вклада и срок, на который размещаются деньги. В зависимости от режима использования финансов, депозиты бывают двух видов:

  • До востребования. Частичное или полное снятие денег допускается, поэтому процентная ставка не очень высокая – до 1%.
  • Срочные. Имеют срок хранения от года, более высокую процентную ставку, чем «до востребования», но снять по ним деньги до окончания договора с банком будет проблематично. Срочные депозиты подразделяются на сберегательные, накопительные и расчетные, отличающиеся нюансами пополнения и снятия средств.

Процентная ставка по срочному депозиту в ведущих финучреждениях страны (Сбербанк, БТБ 24 и др.) составляет 7-10%. Небольшие финансовые организации (Локо-банк, ЯР-банк, Риабанк) могут предлагать и более высокие ставки, свыше 13%, но это бывает только в рамках специальных акций и при вкладах от 300 000 рублей, поэтому воспользоваться этими предложениями могут далеко не все.

Открывают депозитные услуги в банке с тем же пакетом документов, что и для текущего баланса, но в отдельных случаях может потребоваться военный билет или пенсионное удостоверение. Закрытие банковского депозита подразумевает истечение срока договора, начисление предусмотренных процентов и выдачу денег клиенту или перевод на другую учетную запись.

Ссудные счета

Для обслуживания взятого кредита открывается ссудный счет, в котором отражается движение средств по выплатам. Он может иметь отрицательный баланс и на его основе ведется учет денежных поступлений для выплаты задолженности кредитными учреждениями. Если заемщиком является физическое лицо, то комиссия за открытие или обслуживание не допускается. В настоящее время в банковской практике используются следующие виды выплаты процентов по кредитам:

  • Аннуитетный метод подразумевает фиксированный ежемесячный платеж. Эта форма выплат очень удобна кредитору, ведь он заранее точно знает, какие у него ожидаются поступления, а вот для должника, планирующего погасить кредит раньше срока, она не подойдет.
  • Дифференцированный метод предусматривает расчет минимального взноса, который клиент может превышать по своему усмотрению. В этом случае размеры платежей периодически пересчитываются, и переплата по кредиту уменьшается. Этот метод не очень выгоден финансовым организациям, поэтому применяется в кредитовании не так часто.

Карточные

Для обслуживания пластиковых карт могут применяться учетные записи (СКС), позволяющие пользоваться банкоматами для получения наличности и терминалами для осуществления безналичной оплаты. Порядок открытия такой карты не отличается сложностью – из документов часто необходим только паспорт. Выпуск и годовое обслуживание подразумевает оплату (например, карта Standart банка Зенит – 600 рублей в год), но если карта относится к зарплатным проектам, то услуги будут бесплатными для клиента. Номер карты состоит из 16 цифр (в обычном балансе их двадцать).

Расчетные счета для юридических лиц

Специальные виды банковских счетов для юридических лиц учитывают особенности их деятельности, предоставляя более широкие возможности по банковским правилам, чем для физических лиц. Для того, чтобы открыть учетную запись, нужно представить в банк:

  • заявление и анкету,
  • образцы подписей и печати,
  • удостоверение личности учредителя и главного бухгалтера,
  • справку об отсутствии налоговой задолженности,
  • копию учредительных документов и свидетельства о регистрации.

Стоимость открытия по состоянию на середину 2019 года составляет от 2 000 до 5 000 тысяч рублей в зависимости от банка (например, Сбербанк – 4 700 руб.). Годовое обслуживание в минимальной конфигурации обойдется в сумму от 17 280 рублей (Банк Открытие), но при этом в расчет не брались многие необходимые функции, такие как снятие наличных или онлайн-банкинг.

Межбанковские счета

Порядок расчетов между банками регулируется специальными правовыми постановлениями и базовыми юридическими документами (например, статьей 860 Гражданского кодекса РФ), определяя для этого особые виды банковских счетов – валютные или рублевые корреспондентские. Общая организация такого взаимодействия может быть централизованной или децентрализованной, в зависимости от того, кто занимается обслуживанием корреспондентских отношений.

Корреспондентские в банке России

По действующему законодательству, корсчет в Центробанке России должен иметь каждый банк, деятельность которого осуществляется на территории нашей страны. При централизованном межбанковском взаимодействии этот корсчет будет использоваться для проведения безналичных расчетов между двумя кредитными организациями. Участие Банка России (в договоре от его имени выступает Расчетно-кассовый центр), является дополнительной гарантией для участников сделки.

Лоро-ностро

Если корсчет относится не к Центробанку, то он имеет тип «лоро-ностро». Конкретное название зависти от ракурса рассмотрения:

  • Для банка, который открывает учетную запись в другой кредитной организации, для регулирования финансовых вопросов, это будет лоро-счет.
  • Для банка, в котором эта запись открыта, такой корсчет носит название «ностро».

Для чего открывается бюджетный счет

Этот вид банковского счета занимает особое положение среди финансовых продуктов, ведь он применяется для перечислений бюджетных средств с целью их целевого использования. В соответствии с правовым режимом нашей страны, структуры Федерального Казначейства, имеющие право финансовых операций с использованием бюджета и государственных внебюджетных фондов, открывают такой спецсчет в Банке России. В исключительных случаях функции Центробанка могут выполнять другие кредитные организации.

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Какие существуют виды расчётных счетов?

В зависимости от специфики функционирования той или иной компании и стоящих перед ней бизнес-целей открывается конкретный платёжный инструмент. Банковский продукт необходим для осуществления взаимодействия с партнёрами, сотрудниками и клиентами. В нашей статье рассмотрим такую тему: как виды расчётных счетов предлагают банки и зачем они нужны?

Что такое расчётный счёт?

Расчётный счёт – банковский платёжный инструмент, специально предназначенный для обеспечения бизнес-целей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Цели его применения – хранение денежных средств, проведение расчётов, реализация транзакций.

Подробнее о назначении и преимуществах РС, доступных по нему операциях, порядке открытия и закрытия, правильном выборе банковской компании читайте в нашей тематической статье здесь (“Что такое расчётный счёт – зачем он нужен и как его открыть?”).

Разновидности РС

Базовая классификация расчётных счетов для юрлиц и предпринимателей основывается на целях открытия платёжного инструмента.

Здесь важно понимать, что РС оформляются отнюдь не только для проведения платёжных операций. Их используют также для хранения денег, накопления капитала с помощью процентных начислений, выдачи кредитов другим организациям и т.д.

Далее рассмотрим основные разновидности данного банковского продукта.

Аккредитивный

По своей сути – банковская гарантия. АС открывается покупателем, когда у него есть необходимость приобрести некие товары у определённого поставщика. Для обеспечения 100-процентной передачи объекта сделки и оформляется аккредитивный расчётный счёт.

Поставщик получает деньги, только если им выполнены условия взаимодействия с клиентом. В противном случае последний получает свои средства обратно.

АС часто используется контрагентами, которые впервые имеют дело друг с другом.

Бюджетный

Счёт открывается для организации в случае, если подразумеваются денежные поступления из федерального или муниципального бюджетов. Типичные примеры – одобренные гранты или субсидии.

Данный продукт строго контролируется госструктурами на предмет целевого применения денег.

Депозитный

По ДС не производятся какие-либо операции. Он нужен исключительно для хранения капитала.

Бизнесмен может поместить определённую сумму на счёт под проценты, для чего заключается банковское соглашение.

Как правило, депозит открывают в том же кредитно-финансовом учреждении, где уже оформлен основной расчётный инструмент.

Инвестиционный

Имеет схожие черты с депозитным. Также выполняет функцию “денежного хранилища”. Однако основное назначение – приумножение капитала.

Имеющиеся деньги бизнес вкладывает в фондовые и валютные рынки, недвижимость, паевые инвестиционные фонды, стартапы и рискованные проекты.

Для ИС всегда используются только свободные средства, поскольку сам инструмент является довольно ненадёжным средством заработка – его применение может приводить как к увеличению объёма доступных сумм, так и к обратному эффекту.

Примечание 1. Аналогом инвестиционного расчётного счёта для физлиц является индивидуальный инвестиционный счёт. Ранее мы уже описывали ИИС, например, от Альфа-Банка, Газпромбанка и Открытия.

Карточный

Это РС с прикреплённой к нему картой. Назначение – пополнение баланса и обналичивание денег через устройства самообслуживания.

Лицевой

Обычно с подобными счетами работают учреждения, занимающиеся предоставлением услуг населению.

Примечание 2. В квитанции оплаты услуг ЖКХ указывается лицевой счёт плательщика (за ним закреплён адрес дома/квартиры) – он нужен как раз для идентификации платёжной операции.

Основной

Это основной расчётный счёт. Он обеспечивает бизнес возможностью управлять денежными средствами и взаимодействовать с партнёрами.

Транзакции по ОРС говорят об особенностях деятельности предприятия/компании и отражают расходы и доходы.

Счёт капитальных вложений

КРС необходим для хранения крупных сумм, которые будут использованы для приобретения производств, строительства объектов недвижимого имущества и пр.

Использование данного платёжного инструмента позволяет отделить деньги указанного назначения от остального капитала.

Дополнительная классификация

Кроме приведённой выше классификации, есть ещё дополнительная, ориентированная исключительно на назначение расчётного счёта.

Примечание 3. Тип РС определяется не только проводимыми по нему операциями, но и принадлежностью к конкретной бизнес-сфере.

Кто владелец?

В зависимости от своего владельца счёт может быть:

  • предназначенным для индивидуальных предпринимателей;
  • предназначенным для юридических лиц.

В общем смысле указанные разновидности мало отличаются по содержанию. Нюанс состоит в более широком спектре доступных юрлицу действий. Ввиду данной причины тарифные предложения кредитно-финансовых учреждений в большей степени ориентированы на организации, а не на ИП. При этом характерно, что последним требуется для открытия счёта значительно меньше документов.

Какая валюта используется?

По используемой валюте РС бывают:

Первые предназначены для проведения платёжных операций в пределах Российской Федерации. Местное законодательство определяет, что любая оплата внутри государства может проводиться исключительно в национальных денежных знаках. Поэтому по умолчанию все открываемые счета – рублёвые. Исключение здесь одно – депозиты: их можно оформить в зарубежной валюте. Однако есть два минуса – ограниченный перечень и низкие проценты.

Вторые необходимы, когда в планах есть заключение международных сделок. Здесь речь идёт о тех учреждениях, что ориентированы на импорт и экспорт (любые расчёты с иностранными партнёрскими организациями производятся в валюте). Как правило, крупные банки предлагают своим клиентам широкий выбор по части валют, но все комиссионные сборы при эксплуатации взимаются в рублях.

Начисляются ли проценты?

Классифицируются РС и по факту начисления процентов. Соответственно, счета есть:

  • с процентными начислениями;
  • без процентных начислений.

Первые считаются особенно выгодными. Объясняется это тем, что при наличии некоторого остатка по нему начисляется фиксированная ставка. Такую возможность предоставляют далеко не все банковские организации. К тому же для получения начислений требуется выполнить ряд условий (самое важное – наличие суммы, ниже которой баланс не должен падать).

Вторые относятся к стандартным платёжным инструментам. Требований к минимальному балансу нет, и владелец распоряжается счётом по своему разумению (без ограничений). Если есть необходимость в увеличении капитала, открывается депозит.

Где зарегистрирован налогоплательщик?

По факту места регистрации разделение следующее:

  • РС, открываемые для резидентов;
  • РС, открываемые для нерезидентов.

Следует отметить, что резидент имеет возможность оформить международный счёт в банковской компании другого государства, но это требует согласования с банком. По умолчанию все организации, зарегистрированные российскими гражданами в России, считаются резидентами.

Гражданин же иностранного государства вправе открыть РС в РФ и платить налоговые сборы в госбюджет. Нерезиденту приходится проходить более продолжительную процедуру оформления расчётного счёта: причина состоит в более объёмном пакете документов, который нужно предоставить кредитно-финансовому учреждению.

Текущий и транзитный счета для юрлиц

При сотрудничестве юридического лица с зарубежными контрагентами оно имеет право открыть и эксплуатировать одновременно два платёжных инструмента – текущий и транзитный. Чем они отличаются и чем схожи? Смотрите таблицу ниже.

Таблица 1. Сравнение текущего и транзитного счетов.

СпецификаТекущийТранзитный
Валюта зачисления денегРубли (зачисление происходит на рублёвый счёт)Иностранный денежный знак (зачисление происходит на валютный счёт
Поступающая выручкаПолученная в пределах РФПолученная в рамках заключённого импортного контракта
Прочие особенностиНа первом этапе выручка в валюте начисляется на транзит, а затем часть её проходит конвертацию и поступает на баланс РС в рубляхТранзит необходим ввиду обязательности валютного контроля, осуществляемого банковской компанией

Примечание 3. Подробнее о связи и отличиях между расчётным и транзитным счетами читайте в нашей статье здесь. Тема расчётного и текущего счетов раскрыта в отдельных материалах тут.

Заключение

Расчётные счета есть разных видов. Классификация платёжных инструментов опирается главным образом на цели открытия продукта. В любом случае все они призваны обеспечивать потребности бизнеса. При этом юрлица и предприниматели могут оформлять несколько РС, чтобы решать задачи по множеству направлений.

Читайте также:  Порядок открытия валютного счета в банке
Ссылка на основную публикацию