Заключение ревизионной комиссии акционерного общества

Заключение ревизионной комиссии акционерного общества

Приемная:
+7 36565 2-18-52
Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Отдел продаж:
+7 36565 2-72-88
Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Заключение Ревизионной комиссии 2016

Ревизионной комиссии о достоверности данных, содержащихся в

годовом отчете и в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

АО “Бром” за 2015 год

г.Красноперекопск 11 мая 2016 года

Настоящее заключение подготовлено Ревизионной комиссией, избранной общим собранием акционеров АО “Бром” 30.06.15, действующей на основании Положения о Ревизионной комиссии и Федерального закона РФ «Об акционерных обществах».

Ревизионной комиссией проведена проверка данных, содержащихся в годовом отчете общества и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «Бром» за 2015 год.

Ревизионная комиссия в своей работе руководствовалась нормами Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете», нормативными документами Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ, а также действующим Уставом общества, решениями Наблюдательного совета, приказами и распоряжениями единоличного исполнительного органа общества – генерального директора.

Настоящее заключение состоит из 2-х разделов.

Раздел І. Заключение о достоверности данных, содержащихся в годовом отчете.

Годовой отчет представлен единоличным исполнительным органом – генеральным директором.

Отчет содержит краткие сведения о лицах, входящих в состав Наблюдательного совета акционерного общества, сведения о лице, занимающем должность единоличного исполнительного органа – генеральном директоре акционерного общества, основные положения политики в области вознаграждения и (или) компенсации расходов каждого из органов управления акционерного общества, сведения о соблюдении акционерным обществом принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления, рекомендованного к применению Банком России, с ведения о положении акционерного общества в отрасли, на правления деятельности и перспективы развития акционерного общества, приоритетные направления деятельности акционерного общества, отчет наблюдательного совета акционерного общества о результатах развития акционерного общества по приоритетным направлениям его деятельности, перспективы развития акционерного общества, описание основных факторов риска, связанных с деятельностью акционерного общества, и иную информацию.

Заключение основывается на основе имеющейся у членов Ревизионной комиссии информации о деятельности Общества в отчетном году, а также выборочной проверки первичными документами непосредственно при подготовке заключения.

Недостоверности информации о деятельности Общества и ее результатах, отраженной в годовом отчете АО “Бром” за 2015 год, Ревизионная комиссия не выявила.

Раздел ІІ. Заключение о достоверности данных, содержащихся в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представлена единоличным исполнительным органом – генеральным директором и главным бухгалтером.

Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности осуществлялось в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и налогообложение Российской Федерации, а также в соответствии с учетной политикой, принятой обществом.

В ходе проверки Ревизионной комиссии были представлены: приказы, издаваемые обществом в отчетном году, учетная политика общества, годовая бухгалтерская отчетность за 2015 год, включающая «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», «Отчет об изменении капитала», «Отчет о движении денежных средств».

Ревизионная комиссия не выявила фактов нарушения обществом установленного правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности.

Ревизионной комиссией приняты во внимание информация и мнение аудитора ООО Аудиторская фирма «Акцент», содержащиеся в аудиторском заключении о годовой бухгалтерской отчетности АО «Бром» за 2015 год.

2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «Бром» за 2015 год соответствует требованиям Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете».

2.2. Ревизионная комиссия подтверждает достоверность данных, содержащихся в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «Бром» за 2015 год и считает возможным рекомендовать ее утверждение годовым общим собранием акционеров общества.

Председатель ревизионной комиссии Шевцова Л.А.

Заключение ревизионной комиссии по результатам проверки деятельности Открытого акционерного общества «Гостиница

ревизионной комиссии по результатам проверки деятельности

Настоящее заключение подготовлено Ревизионной комиссией «Венец», действующей на основании Решения №6 Единственного акционера «Венец» от 25.г. Состав ревизионной комиссии:

Заведующий сектором отдела экономического анализа и управления муниципальной собственностью Комитета по управлению имуществом г. Ульяновска

Член Ревизионной Комиссии

Начальник финансово-экономического отдела «Венец»

Член Ревизионной Комиссии

Член Ревизионной комиссии

Ревизионная комиссия осуществляла проверку финансово-хозяйственной деятельности «Венец» (далее по тексту – Общество) за период с 01.01.2007 по 31.12.2007.

Ревизионная комиссия в своей работе руководствовалась Федеральным законом «Об акционерных обществах» с дополнениями и изменениями, Гражданским кодексом РФ, Налоговым Кодексом РФ, Трудовым Кодексом РФ Правилами предоставления гостиничных услуг, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 000 от 01.01.01г. и иным законодательством РФ.

В ходе ревизии основными вопросами проверки явились:

    Анализ финансово-хозяйственной деятельности за 2007 год; Проверка правомочности решений, принятых руководством в части соблюдения действующего законодательства и Устава Общества; Проверка законности заключенных от имени Общества договоров, совершаемых сделок и расчетов с контрагентами и поставщиками; Проверка своевременности и правильности платежей в бюджет; Проверка расчетов по оплате труда и прочим выплатам; Проверка учета и обеспечение сохранности материальных ценностей; Проверка достоверности данных годового отчета, бухгалтерского баланса Общества, отчета о прибылях и убытках и иной финансовой отчетности.

Комиссии были представлены первичные распорядительные и отчетные документы, в том числе:

· Протоколы заседания Совета директоров;

· Приказы, издаваемые Обществом в отчетном году;

· Учетная политика Общества;

· Отдельные договоры, заключенные от имени Общества;

· Действующие в Обществе положения, инструкции;

· Первичная учетная документация, документы по банку;

· Отчеты, ведомости, формируемые бухгалтерией при составлении бухгалтерского баланса;

· Бухгалтерская отчетность Общества: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №3 «Отчет об изменениях капитала», форма №4 «Отчет о движении денежных средств», форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»,

· Годовой отчет Общества.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Показатели, (тыс. руб.)

% выручки от оказания гостиничных услуг в общем объеме

Балансовая прибыль (убыток)

Чистая прибыль (убыток)

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Задолженность перед персоналом

Задолженность перед бюджетом

Задолженность перед внебюджетными фондами

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками

Среднесписочная численность, чел.

Сред. мес. з/п работника, руб.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности «Венец» за 2007г.

Выручка от оказания гостиничных услуг составила 76432 тыс. руб., по другим видам деятельности (предоставление коммунальных, эксплуатационных услуг, аренда помещенийтыс. руб. % выручки от оказания гостиничных услуг в общем объеме составил 82,76%. Основную часть в структуре себестоимости предприятия составляют материальные затраты – 34314 тыс. руб. (44,2%). Они включают в себя следующие статьи затрат: электроэнергия, теплоэнергия, водоснабжение, комплектация номерного фонда, строительные материалы, инвентарь, запасные части и ГСМ. Причем, в 2007 году значительно увеличились затраты на комплектацию номерного фонда (11850 тыс. рублей). Это связано, в первую очередь, с комплектацией номерного фонда гостиницы в соответствии с Положением о государственной системе классификации гостиниц и других средств размещения категории ***, а также с дополнительной комплектацией номеров «мини-баром». По окончанию года предприятие имеет положительный результат, чистая прибыль составила – 8495,0 тыс. руб.,коэффициент рентабельности затрат –15,3 %.

Коэффициент рентабельности продаж составил 9,2% по отношению к аналогичному показателю за 2006 год – 8,2% . Рост составил 112,2%, что свидетельствует об увеличении объема продаж.

Основную долю в активе баланса «Венец» занимают внеоборотные активы – 31246,0 тыс. руб., где остаточная стоимость здания гостиницы составляет – 27499,1 тыс. руб. Дебиторская задолженность составляет – 3141,0 тыс. руб., в т. ч. покупатели и заказчики – 1394,0 тыс. руб. Коэффициент текущей ликвидности по состоянию на 01.01.2008г. – 2,9, что говорит о том, что в случае обращения кредиторов, предприятие сможет погасить их требования за счет оборотных активов. Коэффициент автономии составил 0,9 (норма>0,5), что свидетельствует о высокой степени финансовой независимости от кредиторов. Уставный фонд предприятия по состоянию на 01.01.2008г. чистыми активами обеспечен.

Проверка внутренних документов Общества и правомочности решений, принятых органами управления

Решения, принятые в течение 2007 года органами управления Общества, не противоречат законодательным акта и Уставу, на основании которых осуществлялась их деятельность.

Приказы, издаваемые в Обществе, действующие положения и инструкции не нарушают требований Устава Общества, а также законодательство РФ.

Протоколы заседаний Совета директоров оформлены в полном объеме, без исправлений и включают все необходимые материалы. Принятые решения Совета директоров правомерны.

2.2 Проверка законности заключенных от имени Общества договоров, совершаемых сделок и расчетов с контрагентами и поставщиками .

Текущая хозяйственная деятельность «Венец» осуществлялась на основе договоров купли-продажи, поставки, подряда, возмездного оказания услуг.

Все договоры и соглашения, заключенные Обществом, соответствуют требованиям гражданского законодательства РФ.

2.2 Проверка порядка и учета материальных ценностей

В ходе проверки установлено, что материальные ценности, поступившие от поставщиков, приобретенные через подотчетных лиц должным образом оприходованы на склад организации. Порядок учета материальных запасов, установленный учетной политикой, Планом счетов и другими нормативными документами по бухгалтерскому учету, Обществом соблюдается.

Согласно утвержденному годовому плану закупки производились различными службами гостиницы.

На каждом этаже гостиницы организован внутренний оперативный учет движения материальных ценностей. Ведутся должным образом оформленные материальные книги по видам товарно-материальных ценностей.

2.3 Проверка своевременности и правильности платежей в бюджет.

Проверка показала, что в течение 2007 года расчеты с бюджетом проводились полностью и своевременно. Нарушения сроков оплаты не выявлено.

Расчеты по прибыли осуществлялись авансом 28 числа месяца с окончательным расчетом по истечении квартала на основании налоговой декларации .

Налоговые перечисления за год составили 19566,0 тыс. рублей в т. ч.:

· Налог на прибыль – 3023,0 тыс. рублей;

· НДС – 11682,0 тыс. рублей;

· Налог на имущество – 668,0 тыс. рублей;

· Земельный налог – 420,0 тыс. рублей;

· НДФЛ – 3773,0 тыс. рублей.

Платежи во внебюджетные фонды за 2007 год составили 6159,0 тыс. рублей

2.4 Проверка расчетов по оплате труда и прочим выплатам

Оплата труда работников гостиницы в 2007 году производилась на основе Положения об оплате труда.

Выплата заработной платы производилась в сроки, предусмотренные договором (2 раза в месяц.) Задержек по выплате заработной платы не было.

В течение 2007 года Работникам гостиницы выплачивались все доплаты и надбавки, установленные коллективным договором.

Всем работникам предоставлялись очередные отпуска согласно графику. Оплата отпуска производилась не позднее, чем за три дня до его начала.

Расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли учитывались в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Читайте также:  Доказательства в арбитражном процессе (особенности)

Среднесписочная численность работников за 2007 составила 202 человек.

Средняя заработная плата за 2007 год составила,0 рублей в месяц по сравнению 9 305,0 рублей в 2006 году. Рост составил 114,7%

2.5 Проверка достоверности данных годового отчета, бухгалтерского баланса Общества, отчета о прибылях и убытках и иной финансовой отчетности.

Бухгалтерская отчетность «Венец» за 2007 год подготовлена исходя из требований Федерального з акона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. (в редакции последних изменений и дополнений) ; Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от
29.07.98г. №34н; Положению по бухгалтерскому учету «Доходы организации» от 06.05.99г. №32н; Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» от 06.05.99г. №33н; Положению по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» от 06.07.99г. №43н; Положению по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» от 25.11.98г. №60н; Положению по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» от 25.11.98г. №56н; Положению по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» от 30.03.01г. №26н; Положению по бухгалтерскому учету «Учет материально производственных запасов» от 09.06.01г. №44н.

Ревизионная проверка включала проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности.

Анализ бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса, приложений к нему, первичных документов за 2007 год) свидетельствует о достоверности учета хозяйственных операций и правильном отражении товарных, имущественных и финансовых потоков.

Расчет прибылей и убытков основан на реальном учете фактических доходов от реализации и фактических затрат на производство и подтвержден соответствующими документами.

Вопрос: В акционерном обществе (не публичном) по решению акционеров была избрана ревизионная комиссия. Наличие ревизионной комиссии (ревизора) предусмотрено уставом. Можно ли в протоколе годового собрания акционеров указать об этом и утвердить бухгалтерскую отчетность общества за 2015 год в отсутствие заключения ревизионной комиссии (вероятно, что на дату общего собрания акционеров в 2016 году будет отсутствовать заключение ревизора)? У общества имеется аудитор, заключение которого будет получено в установленные сроки. Возможно ли использование заключения аудитора для целей утверждения отчетности вместо заключения ревизионной комиссии (ревизора)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2016 г.)

В акционерном обществе (не публичном) по решению акционеров была избрана ревизионная комиссия. Наличие ревизионной комиссии (ревизора) предусмотрено уставом общества, функции данного органа изложены в соответствии с требованиями законодательства в общем порядке.

Можно ли в протоколе годового собрания акционеров указать об этом и утвердить бухгалтерскую отчетность общества за 2015 год в отсутствие заключения ревизионной комиссии (весьма вероятно, что на дату общего собрания акционеров в 2016 году будет отсутствовать заключение ревизионной комиссии (ревизора))?

У общества имеется аудитор, заключение которого будет получено в установленные сроки. Возможно ли использование заключения аудитора для целей утверждения отчетности вместо заключения ревизионной комиссии (ревизора)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Факт проведения аудита годовой отчетности общества не исключает необходимости подтверждения достоверности такой отчетности заключением ревизионной комиссии общества. В приведенной ситуации общее собрание акционеров не вправе рассматривать вопрос об утверждении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества в отсутствие заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества.

Согласно п. 1 ст. 85 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ “Об акционерных обществах” (далее – Закон об АО) для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью акционерного общества (далее также – АО) общим собранием акционеров в соответствии с уставом общества избирается ревизионная комиссия (ревизор) общества*(1).

В силу п. 3 ст. 88 Закона об АО достоверность данных, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО, должна быть подтверждена ревизионной комиссией (ревизором) общества (смотрите также п. 1 ст. 86, ст. 87 Закона об АО). Кроме того, абзацем вторым этого же пункта предусмотрено, что общество обязано привлечь для ежегодного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторскую организацию, не связанную имущественными интересами с обществом или его акционерами.

Как видно из приведенных норм, предусмотренные ими требования о подтверждении достоверности данных, содержащихся в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, заключением ревизионной комиссии (ревизора) и о проведении ежегодного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности являются самостоятельными и выполнения только одного из них недостаточно.

Подпунктом 11 п. 1 ст. 48 Закона об АО вопросы об утверждении годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО отнесены к компетенции общего собрания акционеров, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. При этом, в отличие от Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, п. 3 ст. 47 которого предусмотрено, что общее собрание участников общества не вправе утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы общества при отсутствии заключений ревизионной комиссии (ревизора) общества, Закон об АО аналогичных положений не содержит.

Вместе с тем нельзя не учитывать, что заключение ревизионной комиссии (ревизора) по результатам проверки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в силу п. 3 ст. 52 Закона об АО относится к информации (материалам), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров, при подготовке к проведению общего собрания акционеров общества. Указанная информация (материалы) должна быть доступна лицам, принимающим участие в общем собрании акционеров, во время его проведения. Именно с учетом заключения ревизионной комиссии (ревизора) общее собрание акционеров решает вопрос о наличии оснований для утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО. Деятельность же аудитора в акционерном обществе не может заменить тех функций, которые отнесены законодательством к компетенции ревизионной комиссии (ревизора).

На основании вышеизложенного мы полагаем, что по смыслу положений Закона об АО общее собрание акционеров непубличного общества, в устав которого не включены в установленном порядке положения о том, что ревизионная комиссия в обществе не формируется (пп. 4 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ), не вправе утверждать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в отсутствие заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, подтверждающего достоверность данных, содержащихся в данной отчетности. Этот подход подтверждается и судебной практикой (смотрите, например, постановления ФАС Поволжского округа от 02.08.2011 N Ф06-6089/11 по делу N А65-4627/2010, от 31.01.2011 по делу N А65-6412/2010, от 10.11.2009 N А55-414/2009, ФАС Северо-Кавказского округа от 26.05.2011 N Ф08-2963/11 по делу N А32-21924/2010, ФАС Дальневосточного округа от 04.08.2008 N Ф03-А51/08-1/2966, Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2014 N 09АП-15109/14, Шестого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2013 N 06АП-598/13).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

19 января 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

*(1) Отметим, что пп. 4 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ допускает возможность включения в устав непубличного общества положений об отсутствии в обществе ревизионной комиссии или о ее создании исключительно в случаях, предусмотренных уставом общества. Соответствующее решение должно быть принято единогласным решением участников (учредителей) непубличного общества.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.

Основные преимущества услуги Правового консалтинга:

Удобство использования – в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.

Гарантия качества – служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.

Оперативность – срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня.

Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел “Правовая поддержка” (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос.

Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу “Правовая поддержка” Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.

Заключение ревизионной комиссии акционерного общества

РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

Протокол № 01/11 от 21.06.2011 г.

Избрана решением общего собрания акционеров

ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности

Открытого акционерного общества

«Межрегиональная распределительная сетевая компания Центра»

За 2011 год

«04» апреля 2012 г.
г. Москва

Сведения об обществе

Полное наименованиеОткрытое акционерное общество «Межрегиональная распределительная сетевая компания Центра»
Место нахождения
(юридический адрес)
129090, г. Москва, Глухарев пер., д. 4/2
Почтовый адрес127018, г. Москва, Ямская ул., д. 4
Государственная регистрация
(ОГРН, дата)
1046900099498 от 17.12.2004 года
ИНН6901067107
Филиалы и обособленные подразделения с раздельным балансом
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Белгородэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Брянскэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Воронежэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Костромаэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Курскэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Липецкэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Орелэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Смоленскэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Тамбовэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Тверьэнерго»;
  • филиал ОАО «МРСК Центра» — «Ярэнерго»
Исполнительный орган
(Ф.И.О., должность, дата вступления в должность) всех в отчетном периоде и событиях после отчетной даты
Гуджоян Дмитрий Олегович, дата вступления в должность 17.12.2010 года
Главный бухгалтер
(Ф.И.О., должность, дата вступления в должность)
Пузенко Светлана Юрьевна,
Директор по учетной политике, 26.04.2007 года (увольнение 12.12.2011, приказ №

Сведения о составе ревизионной комиссии

Председатель Ревизионной комиссииАлимурадова Изумруд Алигаджиевна
Секретарь Ревизионной комиссииСиницына Ольга Сергеевна
Члены Ревизионной комиссииАрхипов Владимир Николаевич
Мешалова Галина Ивановна
Богачев Игорь Юрьевич

Сведения об аудиторе

Полное наименование организацииЗакрытое акционерное общество «РСМ Топ-Аудит»
Юридический адрес
(место нахождения)
119285, г. Москва, ул. Пудовкина, д. 4
Государственная регистрация
(ОРГН, дата)
1027700257540
Членство в СРО, наименование саморегулируемого аудиторского объединенияНекоммерческое партнерство «Российская Коллегия Аудиторов»
Аудиторское заключениенемодифицированное
Протокол годового общего собрания акционеров (утвердивший аудитора, подтверждающего бухгалтерскую (финансовую) отчетность)Протокол от 21.06.2011 № 01/11
Читайте также:  Апелляционная жалоба на определение арбитражного суда

I. Аналитическая часть

Проверка Ревизионной комиссии (далее – Ревизия) ОАО «МРСК Центра» (далее – Общество) проводилась в соответствии с:

  • Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
  • Уставом Общества;
  • Положением о Ревизионной комиссии Открытого акционерного общества «Межрегиональная распределительная сетевая компания Центра» (протокол от 30.03.2006 № 1429пр/1);
  • Решением годового собрания акционеров Общества об избрании Ревизионной комиссии (протокол от 21.06.2011 № 01/11);
  • Решением Ревизионной комиссии Общества о проведении ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2011 год (протокол от 01.03.2012 № 2);
  • Иными нормативными документами.

Цель ревизии: подтверждение достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности и годового отчета Общества за 2011 год (далее – Отчетность). Под достоверностью во всех существенных отношениях понимается степень точности данных Отчетности, которая позволяет пользователям этой отчетности делать правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении Общества и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения.

Объект: бухгалтерская (финансовая) отчетность, годовой отчет, соответствие ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества действующему законодательству и внутренним локальным нормативным актам.

Настоящее Заключение является официальным открытым для публикации документом, предназначенным для акционеров, инвесторов и иных заинтересованных лиц.

Ревизия проводилась нами в соответствии с:

  • Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
  • Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»;
  • Положениями (стандартами) по бухгалтерскому учету;
  • Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
  • Иными законодательными актами и внутренними локальными актами Общества.

Ответственность за соблюдение законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган Общества.

Ревизия планировалась и проводилась нами таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что Отчетность за 2011 год не содержит существенных искажений.

Ревизия планировалась на выборочной основе и включила в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в Отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности Общества, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки Отчетности, определение существенных оценочных значений.

При проведении Ревизии нами рассматривалось соблюдение Обществом законодательства Российской Федерации и локальных нормативных актов Общества. Мы проверили соответствие ряда совершенных Обществом финансово-хозяйственных операций законодательству исключительно для того, чтобы получить разумную и достаточную уверенность в том, что Отчетность не содержит существенных искажений.

В ходе Ревизии нами был определен уровень существенности (уровень совокупной допустимой ошибки искажения показателей Отчетности). Под существенностью нами понимается свойство информации, раскрываемой в Отчетности, оказывать влияние на принятие решений пользователей этой Отчетности. Уровень допустимой ошибки является для нас критерием в части подтверждения достоверности Отчетности Общества.

Уровень существенности определен нами в размере 2 480 млн руб.

Мы провели Ревизию Отчетности, прилагаемой к Заключению, за период:

  1. отчетный:
    с 01.01.2011 по 31.12.2011 в рамках финансово-хозяйственной деятельности за 2011 год
  2. события после отчетной даты:
    с 01.01.2012 по 29.02.2012

Отчетность составлена в соответствии с законодательными и нормативными актами Российской Федерации (РСБУ) и внутренними нормативными локальными актами Общества.

Состав подтверждаемой Ревизионной комиссией Отчетности Общества:

№ формыНаименование формы отчетностиДата подписания руководствомКоличество листов в документе
1.№ 1Бухгалтерский баланс (консолидированный по всем подразделениям Общества)29.02.20122
2.№ 2Отчет о прибылях и убытках (консолидированный по всем подразделениям Общества)29.02.20124
3.№ 3Отчет об изменениях капитала29.02.20125
4.№ 4Отчет о движении денежных средств29.02.20122
5.Другие приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках29.02.201242
6.Пояснительная записка (консолидированная по всем подразделениям Общества) с приложениями29.02.201287
7.Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «МРСК Центра» за 2011 год29.02.20122
8.Годовой отчет (консолидированный по всем обособленным подразделениям Общества с отражением информации о дочерних и зависимых обществах)04.04.2012166

Мы полагаем, что проведенная Ревизия представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности Отчетности Общества.

II. Итоговая часть

По нашему мнению, Отчетность Общества за 2010 г. отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ОАО «МРСК Центра» по состоянию на 31 декабря 2011 года, результаты финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2011 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и внутренними локальными актами по формированию годового отчета Общества.

Особого мнения членов Ревизионной комиссии, отличного от указанного в итоговой части Заключения, не имеется.

Утверждено Протоколом Ревизионной комиссии от 04.04.2012 № 3.

РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Ревизионная комиссия – это орган акционерного общества, осуществляющий функции внутреннего финансового, хозяйственного и правового контроля за деятельностью общества.

Ревизионная комиссия контролирует деятельность Совета директоров и Правления общества, но не вправе отменять их решения.

Ревизионная комиссия действует на основании положения, утвержденного Общим собранием акционеров общества.

Ревизионная комиссия осуществляет текущий контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью общества, его обособленных подразделений и служб, филиалов и представительств, находящихся на балансе общества.

Члены Ревизионной комиссии ставят свою подпись на годовом отчете и балансе в подтверждение их соответствия реальному положению дел в обществе.

При отсутствии внешнего аудитора без заключения Ревизионной комиссии Общее собрание акционеров не вправе утверждать годовой отчет и баланс.

Ревизионная комиссия имеет право проверять:

финансовую документацию общества и заключения комиссии по инвентаризации имущества, сравнивая их с данными первичного бухгалтерского учета;

состояние кассы и имущества общества;

своевременность и правильность платежей поставщикам продукции и услуг; платежей в бюджет; начислений и выплат дивидендов; начислений и выплат процентов по облигациям; погашений прочих обязательств;

правильность составления балансов, отчетной документации для налоговой инспекции, статистических органов и органов государственного управления;

соблюдение обществом и органами его управления законодательных актов и инструкций и решений Общего собрания акционеров.

Ревизионная комиссия обязана контролировать:

законность заключаемых обществом договоров, совершаемых сделок, торговых, расчетных и других операций.

соблюдение обществом в финансово-хозяйственной и производственной деятельности установленных нормативов, правил, смет, ГОСТов, ТУ и пр.;

правомочность принятых Советом директоров и Правлением общества решений, их соответствия уставу и решениям собрания акционеров, а также решений самого собрания. Она вправе вносить предложения по их изменению при несоответствии положениям документов, имеющих большую юридическую силу.

К компетенции Ревизионной комиссии относится анализ финансового положения общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств; выявление резервов улучшения экономического состояния предприятия и выработка рекомендаций для органов управления.

Ревизионная комиссия контролирует деятельность общества в части ведения реестра акционеров, выдачи выписок из реестра, предоставления информации для акционеров, взимания платы за эти и другие услуги акционерам.

Членом Ревизионной комиссии может быть только акционер, владеющий обыкновенными акциями общества или его полномочный представитель.

Число членов Ревизионной комиссии определяется Обшм собранием акционеров, но должно быть нЗным и составлять не менее трех человек. Собрание может увеличить число членов Ревизионной “миссии и избрать дополнительных членов для выполнения определенных функции.

Ревизионная комиссия из своего состава избирает председателя и секретаря Ревизионной комиссии. К обязанностям председателя Ревизионной кошс-

и проведение заседаний Ревизионной комиссии;

организация текущей работы комиссии, представительство Ревизионной комиссии на заседаниях Правления, Совета директоров и Общем собрании акционеров общества с правом совещательного голоса;

Избрание Члены Ревизионной комиссии избираются на Общем собрании акционеров общества сроком на два года с правом его продления по решению Общего собрания.

Порядок избрания членов Ревизионной комиссии устанавливается Общим собранием акционеров. Он может быть аналогичен порядку избрания членов Совета директоров.

кандидатуры комиссию на собрании могут предлагаться:

члены Ревизионной комиссии с истекающим сроком полномочий;

лица, выдвигаемые акционерами.

Выдвижение кандидатов в Ревизионную комиссию и голосование по кандидатурам проводится в соответствии с положениями, установленными Общим собранием акционеров. Голосование проводится отдельно по каждой кандидатуре или по решению собрания – списком.

отзыв Общее собрание акционеров общества имеет право отозвать члена Ревизионной комиссии до истечения срока его полномочий в случаях невыполнения возложенных на него обязанностей или злоупотребления данными ему правами. Решение принимается простым большинством голосов присутствующих на собрании.

Общество обязано компенсировать членам Ревизионной комиссии транспортные, почтовые, командировочные расходы, связанные с исполнением ими своих обязанностей.

Порядок деятельности Ревизионной комиссии утверждается Общим собранием акционеров общества.

При выполнении своих функций Ревизионная комиссия осуществляет все виды работ, соответствующие ее компетенции и возникшей ситуации.

Ревизии и проверки не должны нарушать нормальный режим работы общества.

Органы управления и все работники общества обязаны оказывать Ревизионной комиссии необходимое содействие, своевременно предоставлять ей всю необходимую информацию и документацию, необходимую для работы комиссии, и обеспечивать условия для ее работы.

Ревизионная комиссия осуществляет регулярные проверки (сплошные или выборочные) и ревизии финансово-хозяйственной деятельности и текущей документации общества по утвержденному ею плану, но не реже одного раза в год, или внепланово – по ‘ поступающему требованию.

К плановой годовой ревизии Ревизионная комиссия обязана приступить не позже чем за один месяц до проведения Общего собрания. Проверяется состояние денежных средств и имущества общества, относящихся к отчету и балансу книг, счетов, документов, всего делопроизводства общества, а также анализируется план деятельности общества на следующий год.

Заседания Ревизионной комиссии проводятся по утвержденному плану, а также перед началом ревизии и по ее окончании для обсуждения результатов. Любой член Ревизионной комиссии может требовать созыва экстренного заседания в случае выявления нарушений, требующих безотлагательного решения.

В случае несогласия с решением комиссии член Ревизионной комиссии вправе зафиксировать это в протоколе заседания, оформив как особое мнение, и довести его до сведения Совета директоров и Общего собрания акционеров.

Ревизионная комиссия должна вести подробные протоколы заседаний с приложением всех докладов, заключений, имевших место суждений и заявлений особых мнений отдельных членов комиссии. Протоколы заседаний Ревизионной комиссии хранятся по месту нахождения общества и должны быть доступны для ознакомления акционерам в любое

время в течение рабочего дня. Акционеры и их представители вправе снимать с них копии за плату, установленную Правлением.

В своей деятельности Ревизионная комиссия руководствуется законодательством РФ, подзаконными актами органов государственного управления, уставом общества, решениями Общего собрания акционеров и другими документами, принятыми собранием акционеров общества и относящимися к деятельности Ревизионной комиссии и ее членов.

Читайте также:  Упрощенный порядок рассмотрения дела в арбитражном суде

Ревизионная комиссия в целях надлежащего выполнения своих функций имеет право требовать от органов управления общества, его подразделений и служб, должностных лиц предоставления всех .затребованных комиссией материалов, бухгалтерских или иных документов, необходимых для ее работы, .изучение которых соответствует компетенции и полномочиям комиссии.

В случаях, когда выявленные нарушения в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или угроза интересам общества требуют решения по вопросам, находящимся в компетенции

органов управления, члены Ревизионной комиссии имеют право требовать от полномочных лиц созыва заседаний Правления, Совета директоров или вносить эти вопросы в повестку дня Общего собрания

Ревизионная комиссия имеет право требовать

личного объяснения от любого работника общества,

включая любых должностных лиц, по вопросам,

находящимся в ее компетенции.

Ревизионная комиссия имеет право при необходимости привлекать к своей работе на договорной основе специалистов, не занимающих штатных должностей в обществе, и требовать от Правления оплатить все необходимые расходы, связанные с проведением аудиторских проверок и

Ревизионная комиссия имеет право ставить перед Общим собранием или органами управления общества, его подразделений и служб вопрос об ответственности

работников, включая любых должностных лиц, в случае нарушения ими устава или положений, правил и инструкций, принятых Общим собранием акционеров или иных нормативных документов общества.

Обязан- Члены Ревизионной комиссии несут ответственность ности за недобросовестное выполнение возложенных на них членов обязанностей в порядке, предусмотренном действую-v ^нной Ш)Ш закон°Дательством РФ и нормативными доку-комиссии ментами общества. При проведении проверок члены Ревизионной комиссии обязаны надлежащим образом изучить все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки. За недобросовестные заключения они несут ответственность. мера которой определяется Общим собранием акционеров. Ревизионная комиссия обязана своевременно представлять собранию акционеров и в копии – Совету директоров отчеты о результатах проведенных ревизий и проверок в соответствующей форме, сопровождая их необходимыми замечаниями и предложениями по повышению эффективности работы общества.

Если возникла серьезная угроза интересам общества или выявлены злоупотребления, допущенные должностными лицами общества, члены Ревизионной комиссии обязаны потребовать созыва чрезвычайного собрания акционеров.

Члены Ревизионной комиссии обязаны соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым они имеют доступ при выполнении своих функций в соответствии со своей компетенцией.

Положение о ревизионной комиссии (ревизоре) акционерного общества

1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» на основе действующего законодательства и устава акционерного общества. Положение определяет статус, состав, компетенцию, полномочия ревизионной комиссии, порядок ее работы и взаимодействия с иными органами управления обществом.

2. ПРАВОВОЙ СТАТУС РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

2.1. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров в соответствии с уставом общества избирается ревизионная комиссия (ревизор) общества.

2.2. Компетенция ревизионной комиссии (ревизора) общества по вопросам, не предусмотренным Федеральным законом «Об акционерных обществах», определяется уставом общества. Порядок деятельности ревизионной комиссии (ревизора) общества определяется внутренним документом общества (положением), утверждаемым общим собранием акционеров.

2.3. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности общества за год, а также во всякое время по инициативе ревизионной комиссии (ревизора) общества, решению общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества или по требованию акционера (акционеров) общества, владеющего в совокупности не менее чем ___% голосующих акций общества.

2.4. По требованию ревизионной комиссии (ревизора) общества лица, занимающие должности в органах управления общества, обязаны представить документы о финансово-хозяйственной деятельности общества.

2.5. Ревизионная комиссия (ревизор) общества вправе потребовать созыва внеочередного общего собрания акционеров в соответствии со ст.55 Федерального закона «Об акционерных обществах».

2.6. Члены ревизионной комиссии (ревизор) общества не могут одновременно являться членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, а также занимать иные должности в органах управления общества. Акции, принадлежащие членам совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицам, занимающим должности в органах управления общества, не могут участвовать в голосовании при избрании членов ревизионной комиссии (ревизора) общества.

3. СОСТАВ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

3.1. Ревизионная комиссия избирается собранием акционеров. Голосование проводится отдельно по каждой кандидатуре в члены ревизионной комиссии. Решение о включении конкретного лица в состав ревизионной комиссии принимается, если за него проголосовали владельцы (их законные представители) более чем ___% обыкновенных акций общества, принимающих участие в собрании.

3.2. В состав ревизионной комиссии входит не менее трех человек. Количество членов комиссии должно быть нечетным. Ревизионная комиссия избирается на срок два года с правом его продления по решению собрания акционеров.

3.3. В состав ревизионной комиссии не имеют права входить генеральный директор (Президент) общества, исполнительные директора и главный бухгалтер.

4. КОМПЕТЕНЦИЯ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ (РЕВИЗОРА)

4.1. Ревизионная комиссия (ревизор) осуществляет регулярные проверки и ревизии финансово-хозяйственной деятельности и текущей документации общества не реже одного раза в год. Проверки могут осуществляться по поручению собрания акционеров, совета директоров, акционеров, владеющих в совокупности не менее чем ___% голосующих акций общества, а также по собственной инициативе комиссии.

4.2. При выполнении своих функций ревизионная комиссия осуществляет следующие виды работ:

  • проверка финансовой документации общества, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;
  • проверка законности заключенных договоров от имени общества, совершаемых сделок, расчетов с контрагентами;
  • анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета существующим нормативным положениям;
  • проверка соблюдения в финансово-хозяйственной и производственной деятельности установленных нормативов, правил, ГОСТов, ТУ, и пр.;
  • анализ финансового положения общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, выявление резервов улучшения экономического состояния предприятия и выработка рекомендаций для органов управления обществом;
  • проверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашений прочих обязательств;
  • проверка правильности составления балансов общества, отчетной документации для налоговой инспекции, статистических органов, органов государственного управления;
  • проверка правомочности решений, принятых советом директоров и правлением, их соответствия уставу общества и решениям собрания акционеров;
  • анализ решений собрания акционеров, внесение предложений по их изменению при расхождениях с законодательством и нормативными актами министерств и ведомств.

5. ПРАВА И ПОЛНОМОЧИЯ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

5.1. Ревизионная комиссия в целях надлежащего выполнения своих функций имеет право:

  • получать от органов управления обществом, его подразделений и служб, должностных лиц все затребованные ревизионной комиссией документы, необходимые для ее работы материалы, изучение которых соответствует функциям и полномочиям ревизионной комиссии. Указанные документы должны быть представлены ревизионной комиссии в течение пяти дней после ее письменного запроса;
  • требовать от полномочных лиц созыва заседаний правления, совета директоров, собрания акционеров в случаях, когда выявление нарушений в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или угроза интересам общества требуют решения по вопросам, находящимся в компетенции данных органов управления обществом;
  • созывать собрание акционеров в случаях, когда выявляются нарушения в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или есть угроза интересам общества;
  • требовать личного объяснения от работников общества, включая любых должностных лиц, по вопросам, находящимся в компетенции ревизионной комиссии;
  • привлекать на договорной основе к своей работе специалистов, не занимающих штатных должностей в обществе;
  • ставить перед управляющими органами общества, его подразделений и служб вопрос об ответственности работников общества, включая должностных лиц, в случае нарушения ими положений, правил и инструкций, принимаемых обществом.

6. ОБЯЗАННОСТИ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ И ЕЕ ЧЛЕНОВ

6.1. При проведении проверок члены ревизионной комиссии обязаны надлежащим образом изучить все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки. За неверные заключения члены ревизионной комиссии несут ответственность, мера которой определяется собранием акционеров.

6.2. Если в течение срока действия предоставленных ему полномочий член ревизионной комиссии прекращает выполнение своих функций, он обязан уведомить об этом совет директоров за один месяц до прекращения своей работы в ревизионной комиссии. В этом случае собрание акционеров на своем ближайшем заседании осуществляет замену члена ревизионной комиссии.

6.3. Ревизионная комиссия обязана:

  • своевременно доводить до сведения собрания акционеров, совета директоров, правления результаты осуществленных ревизий и проверок в форме письменных отчетов, докладных записок, сообщений на заседаниях органов управления обществом;
  • соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым члены ревизионной комиссии имеют доступ при выполнении своих функций;
  • требовать от уполномоченных органов созыва внеочередного собрания акционеров в случае возникновения реальной угрозы интересам общества.

6.4. Ревизионная комиссия представляет в совет директоров (наблюдательный совет) не позднее чем за ___ дней до годового собрания акционеров заключение по итогам годовой проверки финансово-хозяйственной деятельности общества, в котором должны содержаться:

  • подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документов общества;
  • информация о фактах нарушения установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

Внеплановые ревизии проводятся ревизионной комиссией по письменному запросу владельцев не менее ___% обыкновенных акций общества или большинства членов совета директоров.

7. ЗАСЕДАНИЯ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

7.1. Ревизионная комиссия решает все вопросы на своих заседаниях. Заседания ревизионной комиссии проводятся по утвержденному плану, а также перед началом проверки или ревизии и по их результатам. Член ревизионной комиссии может требовать созыва экстренного заседания комиссии в случае выявления нарушений, требующих безотлагательного решения ревизионной комиссии.

7.2. Заседания ревизионной комиссии считаются правомочными, если на них присутствуют не менее ___% ее членов.

7.3. Каждый член комиссии обладает одним голосом. Акты и заключения ревизионной комиссии утверждаются простым большинством голосов присутствующих на заседании. При равенстве голосов решающим является голос председателя ревизионной комиссии. Члены ревизионной комиссии в случае своего несогласия с решением комиссии вправе зафиксировать в протоколе заседания особое мнение и довести его до сведения правления, совета директоров и собрания акционеров.

7.4. Ревизионная комиссия из своего состава избирает председателя и секретаря. Председатель комиссии созывает и проводит заседания; организует текущую работу ревизионной комиссии; представляет ее на заседаниях правления, совета директоров, собрания акционеров; подписывает документы, выходящие от ее имени. Секретарь ревизионной комиссии организует ведение протоколов ее заседаний, доведение до адресатов актов и заключений ревизионной комиссии, подписывает документы, выходящие от ее имени.

Ссылка на основную публикацию