Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

Энциклопедия решений. Ведение списка аффилированных лиц

Ведение списка аффилированных лиц

Акционерное общество как публичное, так и непубличное, должно вести учет своих аффилированных лиц (п. 4 ст. 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ “Об акционерных обществах”, далее – Закон об АО).

Для ООО обязанность по ведению списка аффилированных лиц прямо не установлена законом. Однако законодательством установлена обязанность ООО хранить списки аффилированных лиц общества (абз. десятый п. 1 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, далее – Закон об ООО). Из данной нормы можно сделать вывод, что ООО также необходимо вести списки своих аффилированных лиц.

Обязанность по хранению списка своих аффилированных лиц установлена также для унитарных предприятий (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ “О государственных и муниципальных унитарных предприятиях”).

Публичное или непубличное акционерное общество, осуществившее (осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, должно раскрывать списки своих аффилированных лиц (ст. 92 Закона об АО, абзац пятый п. 69.1, абз. пятый п. 69.4, п. 73.2 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П “О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг”, далее – Положение о раскрытии информации). Форма списков установлена приложением N 4 к Положению о раскрытии информации.

Данные акционерные общества должны опубликовывать на странице в сети Интернет список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного квартала. Список подлежит размещению в сети Интернет не ранее даты окончания отчетного квартала и не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала (п. 73.3 Положения о раскрытии информации).

Список аффилированных лиц АО должен быть доступен в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного для его опубликования (п. 73.4 Положения о раскрытии информации).

Непубличные акционерные общества, которые не осуществляют публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, а также общества с ограниченной ответственностью и унитарные предприятия не обязаны применять установленную Банком России форму для ведения списков аффилированных лиц. Соответственно, такие юридические лица могут вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме. Обязанности по опубликованию списка аффилированных лиц для таких АО, а также ООО и унитарных предприятий не установлена.

По заявлению акционерного общества Банк России вправе освободить его от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 92.1 Закона об АО, ст. 30.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”). Такие акционерные общества также вправе вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме.

Внимание

АО и ООО обязаны по требованию соответственно акционера и участника общества предоставить им доступ к спискам аффилированных лиц или предоставить копии списка (п. 1 и п. 2 ст. 91 Закона об АО, п. 4 ст. 50 Закона об ООО).

Исполнение АО обязанности по раскрытию списка своих аффилированных лиц не освобождает АО от исполнения обязанности по предоставлению такого списка акционеру общества по его требованию (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 29.09.2016 N Ф01-4143/16).

В дополнении к указанному порядку специальные правила ведения списка аффилированных лиц и предоставления содержащейся в нем информации уполномоченным органам установлены для:

– кредитных организаций (положение Банка России от 20.07.2007 N 307-П “О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций”, указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У “О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации”);

– страховщиков (Указание Банка России от 30.11.2015 N 3860-У “О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный банк Российской Федерации”).

Юридическое лицо вправе установить дополнительные правила ведения списка аффилированных лиц в своих внутренних документах.

Информация в списке аффилированных лиц должна быть актуальной, то есть достоверной в любой момент времени. Соответственно, юридическим лицам рекомендуется учитывать аффилированных лиц по мере того, как им становится известным, что какое-либо лицо стало аффилированным с ним или, наоборот, перестало быть таковым. В связи с этим изменения в список аффилированных лиц необходимо вносить в тот момент, когда наступают обстоятельства, с которыми законодательство связывает изменения в составе аффилированных лиц (см. также постановление Пятого ААС от 10.07.2013 N 05АП-6046/13).

Аффилированные лица АО обязаны в письменной форме уведомить АО о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций (п. 2 ст. 93 Закона об АО).

До 01.01.2017 аффилированные лица ООО обязаны были уведомить в письменной форме ООО о принадлежащих им долях или частях долей не позднее, чем в течение десяти дней с даты приобретения доли или части доли, которые с учетом принадлежащих указанным лицам долей в уставном капитале ООО предоставляют право распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов участников ООО (абзац второй п. 6.1 ст. 45 Закона об ООО в ред. до 01.01.2017). С 01.01.2017 вступили в силу изменения, внесённые Федеральным законом N 343-ФЗ от 03.07.2016, и в новой редакции ст. 45 Закона об ООО отсутствуют любые упоминания об аффилированных лицах. В законодательстве не урегулирован порядок формирования списков аффилированных лиц ООО.

В настоящее время ответственность ООО и АО за невыполнение обязанности по ведению учета их аффилированных лиц и хранению списков аффилированных лиц общества не установлена.

Однако акционерное общество может быть привлечено к административной ответственности:

– по ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ за непредставление или нарушение порядка и сроков представления информации об аффилированных лицах, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации (см. постановления ВС РФ от 20.06.2016 N 307-АД16-4215, АС Волго-Вятского округа от 29.09.2016 N Ф01-4143/16);

– по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ за нераскрытие или нарушение порядка и сроков раскрытия информации о своих аффилированных лицах, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации (см. постановления ВС РФ от 27.06.2016 N 307-АД16-4209, АС Западно-Сибирского округа от 05.08.2016 N Ф04-3019/16, Пятого ААС от 10.02.2015 N 05АП-226/15).

Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы). Кто такие аффилированные лица

Аффилированное лицо – это лицо (физическое или юридическое), способное влиять на деятельность физических или юридических лиц, реализовывающих предпринимательскую деятельность. Простыми словами, аффилированное лицо (человек или организация) непосредственным образом участвуют в контроле над акционерным обществом.

Термин «аффилированное лицо», применяющийся в российском законодательстве, был заимствован из англо-американского права. Английский глагол affiliate обозначает глаголы: соединять, присоединять, связывать.

«Аффилировать кого-либо» – значит вводить в состав руководства одной фирмы должностное лицо другой.

В Европейском праве аффилированные компании – это фирмы, которые находятся в зависимости от других компаний. В российском же законодательстве слово аффилированный применяется и к зависимым, и к преобладающим лицам. Главным признаком аффилированности является возможность оказывать воздействие на предпринимательскую деятельность.

Признаки аффилированного лица

Важным признаком аффилированного лица считается наличие зависимых отношений между физическим или юридическим лицом и аффилированным лицом данного физического или юридического лица.

Такая зависимость проявляется в следующих случаях:

При принадлежности физическому или юридическому лицу определенной доли уставного капитала юридического лица с правом голоса в органе управления
– если физическое или юридическое лицо в силу определенного правового статуса (к примеру, статус гендиректора или управляющего фондом) имеет право отдавать обязательные для исполнения указания
– при наличии между физическими лицами определенных семейных связей (родственных отношений)

Аффилированное лицо юридического лица

Аффилированными лицами юр. лица могут быть:

Член наблюдательного совета или совета директоров, член коллегиального исполнительного органа
– физическое лица или юридическое лица, имеющие право распоряжаться более 20% от общего числа голосов, доводящихся на голосующие акции или же составляющие уставный капитал вклад от доли юридического лица
– юридическое лицо, если оно является участником ФПГ (финансово-промышленной группы).

«Процедура аффиляции» – процесс вхождения одной компании в структуру другой без изменения собственника.

Аффилированное лицо физического лица

Аффилированным лицами физ. лица, ведущего предпринимательскую деятельность, могут быть:

Лица, которые принадлежат к той же группе лиц, что и данное физическое лицо
– юридическое лицо, где физ. лицо имеет право распоряжаться 20% от общего количества голосов, доводящихся на голосующие акции или же составляющие уставный капитал вклад от доли юридического лица.

Акционерные общества регулярно предоставляют сведения о своих аффилированных лицах в Федеральную комиссию по ценным бумагам. Также, любое акционерное общество обязано готовить списки своих аффилированных лиц к ежегодной публикации в СМИ. Помимо этого, в списках должны указываться типы и количество принадлежащих аффилированным лицам акций.

Понятие аффилированных лиц – достаточно новое не только в теоретическом, но и практическом вопросах. В нашей статье мы расскажем, что представляют собой данные субъекты, где применяется институт аффилированных лиц и как ведется их учет.

Аффилированные лица – понятие и их виды

Данное словосочетание начало появляться в обиходе в середине 90-х годов прошлого века. Впервые «аффилированные лица» упоминались в приложении к указу «Президента РФ» в 1992 году – тогда речь шла об инвестиционных фондах.

В широком смысле аффиляция это приближённость к чему-либо, поскольку английский вариант этого слова «to affiliate» переводится как «соединяться, присоединять». Также этот термин трактуется как вступительное членство. Необходимо отметить, что аффилированные лица оказывают влияние друг на друга в любой деятельности – экономической либо хозяйственной. Можно сказать, что они представлены одной группой

Данный термин нашел свое отражение в законодательстве в 1995 году, и спустя три года появилось его официальною определение.

Аффилированное лица – ИП или граждане, оказывающие влияние на предпринимательскую деятельность, на иных людей или организации. Существует некоторые нюансы, в соответствии с которыми субъект моет считаться контролирующим по отношению к компании. Например, если речь об ОАО, то аффилированным называют лицо или предпринимателя, который:

  • Имеет в распоряжении от20 % акций, при этом гражданин имеет возможность участвовать в деятельности компании.
  • Имеют в распоряжении свыше половины акций – в таком случае лицо имеет серьезное влияние на компанию, участвует в принятии важных решений (речь идет о «голосующих» акциях).

Непосредственно статья 4 Федерального закона РФ определяет данное понятие. Но также нормативные акты расшифровывают состав такой категории лиц. Прежде всего сюда входят те субъекты, которые связаны с процессом контроля, например, крупные держатели акций, лица, участвующие в управлении компанией и т.д.

Как правило, аффилированность подразумевает возможность воздействия одной стороны деятельности на другую. Важно отметить, что тут имеются виду отношения управленческого характера, а не имущественного. Имущественная зависимость определяется как следствие, но никак не главное условие возникновения контроля.

Классификация аффилированных лиц – важные нюансы

В законе «О конкуренции» прописана следующая классификация таких объектов:

  • Организации. Например, один из владельцев, член управленческого органа (яркий пример – совет директоров), лица, владеющие не менее 20 % акций и т.д.
  • Физические лица, ведущие ИП. Граждане, относящиеся к тем, кто ведет деятельность, организация, в которой ИП распоряжается 20 % и более голосов, владельцы акций и т.д.
  • Предприниматели-участники финансово-промышленных сообществ. Например, члены совета директоров, управленческие структуры и тому подобное.

Сфера применения таких субъектов

Данная категория нередко встречается не только в теоретической части деятельности компании или ИП, но и в практической. Однако очень многие нечетко представляют себе, что значит аффилированное лицо, его функции, что нередко приводит к серьезным ошибкам при планировании экономической деятельности.

Чаще всего данный термин ассоциируется у предпринимателей с корпоративным правом. Его обычно применяют в следующих случаях:

  1. В процесс выявления тех лиц, которые интересуются деятельностью предприятия, что может привести к заключению дорогостоящих сделок.
  2. Для идентификации директоров, которые имеют решающий «голос» при принятии решений.
  3. Для определения субъектов, которым нужно представить данные о деятельности компании.
  4. В процессе установления субъектов, которым компания обязательно должна предоставлять все данные о работе компании.
  5. Для определения списка лиц, которые преодолели 30 % рубеж при покупке акций.

Взаимодействие аффилированных лиц

Как именно взаимодействуют такие объекты? В качестве примера можно рассмотреть отношения между основным обществом и дочерним, которое практически на 100 % зависит от главного. Создавая последний вариант, компания может увеличить объём своей детальности. При этом есть одно отличие между основным обществом и филиалом – полная юридическая самостоятельность компании.

При этом аффилированные лица имеют не только права, но и обязанности, что также важно понимать. Давайте поговорим про последние. Прежде всего, это необходимость постановки в известность ОАО об акциях, имеющихся у аффилированных лиц. При этом запрос нужно отправлять в письменном виде, указав в документ количество акций, их тип и другую важную информацию.

При этом данная информация должна поступать в указанные сроки с момента покупки акций. Несмотря на то, что закон не предусматривает серьезного наказания в отношении таких субъектов из-за непредставления информация, некоторые санкции в отношении них все же существуют.

Например, если из-за аффилированных лиц ОАО понесло серьезные убытки (любого характера), то им придётся выплатить компенсацию по всей сумме нанесенного ущерба – об этом подробнее сказано в статье 15 Гражданского кодекса РФ.

Обязанности по учету аффилированных лиц

Каждая организация должна вести учет таких субъектов, при этом их список передаётся в соответствующие инстанции, которые отвечают за регулировку рынка. Так, при нарушении правил предоставления информации на организацию может быть наложен штраф со стороны антимонопольных органов.

Аналогичные требованию предъявляются и к аффилированным лицам ООО. Перечень заинтересованных лиц нужно размещать на личном сайте компании в интернете – эти требования очень просто объяснить. Дело в том, что такие данные будут востребованы при заключении договоров, где принимают участие аффилированные лица. Сюда также можно отнести соглашения по заинтересованности.

Возникает, конечно же, вопрос о том, нужно ли ЗАО подавать список своих аффилированных лиц, если такие правила распространяются на ООО и ОАО, поскольку такая компания обычно не распространяется публичным распространением данных о своих ценных бумагах и т.д. Несмотря на различия в деятельности таких компаний, ЗАО также обязаны сообщать о своих аффилированных лицах, правда, в произвольном формате. А вот если компания всегда размещает данные об акциях в Интернете, то и список заинтересованных лиц она должна размещать там же.

Порядок учета и вопросы ответственности

Для примера можно взять любой перечень аффилированных лиц, в котором будут обязательно следующие сведения:

  • Полное и краткое наименование компании, их почтовый адрес.
  • ФИЛ субъекта, адрес проживания, если речь идет про физические лица.
  • Основания для того, чтобы данных лиц можно было назвать аффилированными.

При этом существует несколько вариантов наказания за ошибки, допущенные при составлении данного списка или порядка представления информации. Давайте разберем подробнее:

  1. Административная, которая наступает в том случае, если компания предоставляла список не полностью или пропустила сроки, отмеченные в законах.
  2. Налоговая, наступающая в случае необоснованной корректировки цен, если они отличаются от тех, то приняты на рынке. В случае, если при проведении проверки налоговые специалисты выяснят, что стоимость совершенной сделки отличается по цене от среднесрочной в среднем на 20 %, это может стать причиной начисления штрафа и пени. При этом взыскание долга будет проводиться автоматически – деньги просто списываются со счета.
  3. При нарушении проведения сделок с аффилированными лицами. В этом случае также может быть наложен штраф.
Читайте также:  Каков порядок проведения собрания акционеров?

В СМИ нам всем постоянно попадаются таблицы аффилированных лиц, банков и не только, они вызывают настороженность и непонимание у многих людей. Какие лица являются аффилированными и для каких целей составляются данные списки?

Определение

Аффилированное лицо — физическое либо юридическое лицо, которое имеет возможность повлиять на юридических либо физических лиц, которые занимаются коммерческой деятельностью. Более доступное объяснение — аффилированные лица, будь то организация или человек, имеют право участвовать в контроле над акционерными обществами.

Само название «аффилированное лицо», используемое сейчас в российских законах, было взято из английско — американского права. В переводе с английского языка слово affiliate значит: соединяться, присоединяться, связывать. В законодательном праве Европы аффилированные фирмы — это те, что зависят от других фирм. Но в рамках российского права слово аффилированный может быть применимо как к зависимым, так и к преобладающим компаниям. Самый важный признак аффилированного лица — право непосредственно воздействовать на коммерческую деятельность.

Признаки аффилированного лица

Одной из основных характерных черт аффилированного лица является присутствие взаимоотношений, при которых физическое либо юридическое лицо зависит от аффилированного лица этого же физического или юридического лица. Такая зависимость проявляется в следующих случаях:

  • когда физическому или юридическому лицу принадлежит определенная часть главного капитала юридического лица и возможность иметь голоса в совете руководителей или учредителей;
  • при некотором правовом статусе физического или юридического лица (например, генерального директора или руководителя фонда) когда у него есть право отдавать обязательные к исполнению распоряжения;
  • если у физ. лиц присутствуют какие — либо семейные отношения или родственные связи.

Аффилированное лицо юридического лица

Аффилированными лицами юр. лица могут быть:

  • член советов компании (наблюдательного или же директоров) , а также коллегиального исполнительного органа;
  • физические/юридические лица, которые распоряжаются 20% и более от всех голосов, приходящихся на имеющие голос акции или являющие уставной капитал вклад от части юридического лица;
  • юридическое лицо, при условии, что оно участник финансово — промышленной группы (ФПГ) .

При таких обстоятельствах, аффилированным лицом для него еще будут члены комитетов директоров, члены коллегиальных управленческих структур ФПГ и участники ФПГ, у которых есть полномочия органов исполнительной власти

Аффилированное лицо физического лица

Аффилированным лицами физ. лица, ведущего предпринимательскую деятельность, могут быть:

  • физ. лица, принадлежащие к группе лиц, к которой принадлежит и данное физическое лицо;
  • юридическое лицо, в котором физическое лицо может распоряжаться 20% от всех голосов, которые приходятся на голосующие акции или составляющие уставный капитал вклад от доли юр. лица.

На данный момент акционерные сообщества с регулярной периодичностью подают данные о имеющихся аффилированных лицах в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг. Предусмотрено, что каждое акционерное общество должно составлять реестры своих аффилированных лиц для публикаций в СМИ, которые проходят ежегодно. Кроме этого, в этих реестрах обязаны указываться численность и типы акций, которые находятся в собственности аффилированных лиц.

Согласно ныне действующему праву в нашей стране, аффилированное лицо – это статус, под который могут попадать как юридические, так и физические лица. Начало берется в англоязычной терминологии. В переводе «affiliate » имеет то же значение, что и наш глагол «присоединять» или «связывать». Однако, есть некоторая разница между европейским пониманием данного термина и российским.

Законодательство РФ

В отличие от принятого в Европе понимания, по российским законам аффилированные компании – это те организации, которые имеют возможность управлять другими юридическими лицами, а также дочерние организации. Часто из-за этого можно встретить термин «взаимосвязанные» компании. Он включен и в Налоговый кодекс ст. 20 и ст. 105. Там лица названы не аффилированными, а именно взаимосвязанными.

Более полную расшифровку, что такое аффилированные лица, можно выявить в Законе 948-1. Также понятие имеет обширное освещение в нормативных актах, регламентирующих деятельность акционерных обществ. Существенное внимание в них уделено правам акционеров. Примером служит ФЗ 208 от 26.12.1995, в котором установлен особый порядок осуществления сделок с аффилированными лицами, а также регламентирована возможность предоставления информации о них. Есть упоминания о данных субъектах правовых отношений в законодательстве, касающемся рынка ценных бумаг (ФЗ-39 22.04.96) и муниципальных предприятий (ФЗ 161 14.11.2002).

Нужно знать, что бухгалтерский учет также включает расшифровку того, что значит аффилированные лица. Определение внесено в Приказ Министерства финансов № 5н, вступивший в силу 13.01.2000 г. Вся информация, об операциях, проведенных связанными таким образом лицами, в обязательном порядке вносится в бухгалтерский учет предприятия. Это делается в тех случаях, когда аффилированные организации имеют значительное влияние или контроль над данным предприятием.

Какие ао раскрывают список аффилированных лиц в интернете

Ряд договоров между аффилированными лицами по налоговому праву попадает под определение контролируемых сделок, о совершении которых налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы. Список аффилированных лиц АО должен быть доступен в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного для его опубликования (п. 73.4 Положения о раскрытии информации). Непубличные акционерные общества, которые не осуществляют публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, а также общества с ограниченной ответственностью и унитарные предприятия не обязаны применять установленную Банком России форму для ведения списков аффилированных лиц. Соответственно, такие юридические лица могут вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме.

Текст списка аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, — с даты его опубликования в сети Интернет.

Текст изменений, произошедших в списке аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 месяцев с даты истечения срока, установленного Положением о раскрытии информации для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, — с даты его опубликования в сети Интернет.

Какие ао раскрывают список аффилированных лиц в интернете

  1. Для физлиц потребуется указать ФИО и фактический адрес проживания;
  2. Основания для признания граждан и/или организаций аффилированными;
  3. Дата составления отчетного документа;
  4. Полное и сокращенное название хозяйствующего субъекта с указанием адреса;
  5. Наименование должности уполномоченного лица организации, который является ответственным за подготовку списка аффилированных лиц с расшифровкой, подписью и печатью.

Образец заполнения списка аффилированных лиц ОАО можно скачать по следующей ссылке:

Как составить список аффилированных лиц

Причем такая цепочка может быть бесконечной и заканчивается она на том, у кого отсутствует собственная группа.

При этом проверить, кто в данном случае будет относиться к общей группе, можно с помощью признаков, перечисленных в ст.

Какие ао раскрывают список аффилированных лиц в интернете без вложений

Об изменении адреса страницы (вэб-сайта) АО в сети Интернет, а также об отсутствии и возобновлении доступа к указанной странице (вэб-сайту) акционерное АО д. уведомить регистрирующий орган в течение 3 дней с момента такого изменения или возникновения обстоятельств, препятствующих доступу.

9. Документы, которые представляются в регистрирующий орган в соответствии с настоящим Положением, м. б. представлены в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с НПА ФСФР, устанавливающими порядок предоставления электронных документов. В этом случае представление указанных документов на бумажном и магнитном носителях не требуется.

Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» ПБУ 11/2000 (утв.

Должно ли непубличное акционерное общество вести список аффилированных лиц

Таким образом установлен запрет на недобросовестные действия эмитентов в этой области, такие как публикация и последующее удаление информации с сайта. Дополнительно к обязанности публиковать сведения о списке аф.

л. во Всемирной паутине законодатель в ч.

л. заведомо недостоверных сведений также считается недобросовестным поведением, за которое законодатель предусмотрел административную ответственность – см.

Автор: Абдулина Елена Дм.

размещение списка аффилированных лиц Как разместить списки аффилированных лиц в интернете, что необходимо сделать, стоимость услуг по размещению, куда обращаться.

Уважаемая Елена! В соответствии с п. 8.11.

Обязанности по опубликованию списка аффилированных лиц для таких АО, а также ООО и унитарных предприятий не установлена.

По заявлению акционерного общества Банк России вправе освободить его от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 92.1 Закона об АО, ст. 30.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Такие акционерные общества также вправе вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме.

АО и ООО обязаны по требованию соответственно акционера и участника общества предоставить им доступ к спискам аффилированных лиц или предоставить копии списка (п. 1 и п. 2 ст. 91 Закона об АО, п. 4 ст.

Действующая редакция Сведения о месте жительства физических лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с их согласия.Список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу. В соответствии с п. 2 ст. 93 Федерального закона «Об акционерных обществах» аффилированные лица обязаны в письменной форме уведомлять акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. Если же аффилированное лицо не предоставило или несвоевременно предоставило такую информацию, в результате чего обществу причинен имущественный ущерб, то в соответствии с п.3 ст.

Глава 73.

О, которое ранее раскрывало годовые отчеты и годовую бухгалтерскую отчетность, раскрыть заново годовые отчеты и годовую бухгалтерскую отчетность за 2013 и 2014 гг., или можно «заново» начать раскрытие с годовой отчетности и годового отчета за 2015 год уже в 2016 году?Формально в данной ситуации, поскольку в общем случае законы обратной силы не имеют, восстанавливать на сайте годовые отчеты и годовую бухгалтерскую отчетность за 2013 и 2014 гг. не нужно, то есть общество как бы «заново» начинает раскрытие информации в 2016 году, после аудита годовой бухгалтерской отчетности и утверждения годового отчета АО, соответственно.Другая ситуация: Общество с количеством акционеров более 50 не приводило устав в соответствие с ГК РФ и оставалось по состоянию на 1.07.2015 открытым акционерным, не считая себя при этом публичным.

Обязательное раскрытие информации непубличными ао

Глава 73.

Сведения, указанные в подп. «д» настоящего п., д. содержать информацию, указанную в подп. «а» — «г» настоящего п., до и после внесенного изменения.

Сведения о месте жительства физ. лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с согласия этих лиц.

5. Список аффилированных лиц представляется АО в регистрирующий орган в течение 45 дней с даты окончания отчетного квартала. Регистрирующий орган обеспечивает раскрытие представленных ему списков аффилированных лиц АО в сети Интернет.

6. Список аффилированных лиц АО д. содержать сведения, которые известны или д.
б. известны этому АО.

7. Список аффилированных лиц, представляемый АО в регистрирующий орган, д. б. подписан лицом, осуществляющим ф-и единоличного исполнит. органа этого АО, подтверждающим тем самым достоверность всей содержащейся в нем информации.

Аффилированные лица ответственность

  • Глава 73. раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества
  • Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)
  • Список аффилированных лиц: последние изменения
  • Кто входит в аффилированные лица
  • Действующая редакция
  • наименование организации;
  • дату составления документа;
  • адрес места нахождения организации, соответствующий сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ;
  • адрес интернет-портала, используемого организацией для раскрытия подготовленного списка;
  • наименование должности лица, составившего документ, его Ф. И. О.
  1. Первую группу составляют данные об АО как эмитенте: название АО, адрес, адрес в сети Интернет, подписи ответственных лиц, а также код эмитента и дата, на которую искомый список аф. л. составлен.
  2. Вторую группу составляют данные о входящих в указанный список лицах: имя или наименование, адрес, основания внесения и дата возникновения такого основания, а также доля акций лица из указанного списка как в общем числе обыкновенных акций, так и в уставном капитале АО в целом.

Кроме того, список аф. л. должен содержать как статическую информацию, так и изменения в содержании за определенный период. Важно знать, что внесению подлежит не только содержание изменения и дата его наступления, но и дата внесения таких изменений в список аф. л.

Операциями с аффилированным лицом могут быть:

— приобретение и продажа товаров, работ, услуг;

— приобретение и продажа основных средств и других активов;

— аренда имущества и предоставление имущества в аренду;

— передача результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

— финансовые операции, включая предоставление займов и участие в уставных (складочных) капиталах других организаций;

— предоставление и получение гарантий и залогов;

Ведение списка аффилированных лиц

Акционерное общество как публичное, так и непубличное, должно вести учет своих аффилированных лиц (п. 4 ст. 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон об АО).

Для ООО обязанность по ведению списка аффилированных лиц прямо не установлена законом.

Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее — Закон № 39-ФЗ) установлено, что состав и объем информации, порядок и сроки ее раскрытия и предоставления на рынке ценных бумаг, а также порядок и сроки предоставления отчетов профессиональными участниками рынка ценных бумаг определяются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

В настоящее время вопросы раскрытия информации акционерным обществом регламентируются Положением Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (далее — Положение). Согласно п. 73.1.

В силу особой специфики указанных субъектов подробно на них в нашей статье останавливаться не будем. Итак, список аф. л. содержит информацию двух групп.

  1. Первую группу составляют данные об АО как эмитенте: название АО, адрес, адрес в сети Интернет, подписи ответственных лиц, а также код эмитента и дата, на которую искомый список аф. л. составлен.
  2. Вторую группу составляют данные о входящих в указанный список лицах: имя или наименование, адрес, основания внесения и дата возникновения такого основания, а также доля акций лица из указанного списка как в общем числе обыкновенных акций, так и в уставном капитале АО в целом.

Кроме того, список аф. л.

1. Общие сведения

1.1. Полное фирменное наименование эмитента (для некоммерческой организации – наименование): Публичное акционерное общество «Силовые машины — ЗТЛ, ЛМЗ, Электросила, Энергомашэкспорт»

1.2. Сокращенное фирменное наименование эмитента: ПАО «Силовые машины»

1.3. Место нахождения эмитента: 195009, Российская Федерация, г.
Санкт-Петербург, ул. Ватутина д. 3, Лит. А

1.4. ОГРН эмитента: 1027700004012

1.5. ИНН эмитента: 7702080289

1.6. Уникальный код эмитента, присвоенный регистрирующим органом: 35909-H

1.7.
Адрес страницы в сети Интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации:

2. Содержание сообщения 2.1. Вид документа, текст которого опубликован на странице в сети Интернет: список аффилированных лиц на дату 31.03.2018

Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»).

Публичное или непубличное акционерное общество, осуществившее (осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, должно раскрывать списки своих аффилированных лиц (ст. 92 Закона об АО, абзац пятый п. 69.1, абз. пятый п. 69.4, п. 73.2 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», далее — Положение о раскрытии информации). Форма списков установлена приложением N 4 к Положению о раскрытии информации.

Данные акционерные общества должны опубликовывать на странице в сети Интернет список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного квартала.

Соответственно, юридическим лицам рекомендуется учитывать аффилированных лиц по мере того, как им становится известным, что какое-либо лицо стало аффилированным с ним или, наоборот, перестало быть таковым. В связи с этим изменения в список аффилированных лиц необходимо вносить в тот момент, когда наступают обстоятельства, с которыми законодательство связывает изменения в составе аффилированных лиц (см. также постановление Пятого ААС от 10.07.2013 N 05АП-6046/13).

Аффилированные лица АО обязаны в письменной форме уведомить АО о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций (п. 2 ст.

Раскрытие списка аффилированных лиц непубличным акционерным обществом

Акционерное общество как публичное, так и непубличное, должно вести учет своих аффилированных лиц п. Для ООО обязанность по ведению списка аффилированных лиц прямо не установлена законом. Однако законодательством установлена обязанность ООО хранить списки аффилированных лиц общества абз. Из данной нормы можно сделать вывод, что ООО также необходимо вести списки своих аффилированных лиц. Обязанность по хранению списка своих аффилированных лиц установлена также для унитарных предприятий п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Список аффилированных лиц

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Раскрытие информации акционерных обществ

Акционерное общество как публичное, так и непубличное, должно вести учет своих аффилированных лиц п. Для ООО обязанность по ведению списка аффилированных лиц прямо не установлена законом. Однако законодательством установлена обязанность ООО хранить списки аффилированных лиц общества абз. Из данной нормы можно сделать вывод, что ООО также необходимо вести списки своих аффилированных лиц.

Обязанность по хранению списка своих аффилированных лиц установлена также для унитарных предприятий п. Публичное или непубличное акционерное общество, осуществившее осуществляющее публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, должно раскрывать списки своих аффилированных лиц ст.

Данные акционерные общества должны опубликовывать на странице в сети Интернет список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного квартала. Список подлежит размещению в сети Интернет не ранее даты окончания отчетного квартала и не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала п. Список аффилированных лиц АО должен быть доступен в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного для его опубликования п.

Непубличные акционерные общества, которые не осуществляют публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, а также общества с ограниченной ответственностью и унитарные предприятия не обязаны применять установленную Банком России форму для ведения списков аффилированных лиц.

Соответственно, такие юридические лица могут вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме. Обязанности по опубликованию списка аффилированных лиц для таких АО, а также ООО и унитарных предприятий не установлена. По заявлению акционерного общества Банк России вправе освободить его от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах ст. Такие акционерные общества также вправе вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме.

АО и ООО обязаны по требованию соответственно акционера и участника общества предоставить им доступ к спискам аффилированных лиц или предоставить копии списка п. Исполнение АО обязанности по раскрытию списка своих аффилированных лиц не освобождает АО от исполнения обязанности по предоставлению такого списка акционеру общества по его требованию см.

В дополнении к указанному порядку специальные правила ведения списка аффилированных лиц и предоставления содержащейся в нем информации уполномоченным органам установлены для:. Юридическое лицо вправе установить дополнительные правила ведения списка аффилированных лиц в своих внутренних документах. Информация в списке аффилированных лиц должна быть актуальной, то есть достоверной в любой момент времени. Соответственно, юридическим лицам рекомендуется учитывать аффилированных лиц по мере того, как им становится известным, что какое-либо лицо стало аффилированным с ним или, наоборот, перестало быть таковым.

В связи с этим изменения в список аффилированных лиц необходимо вносить в тот момент, когда наступают обстоятельства, с которыми законодательство связывает изменения в составе аффилированных лиц см. Аффилированные лица АО обязаны в письменной форме уведомить АО о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий типов не позднее 10 дней с даты приобретения акций п. До В законодательстве не урегулирован порядок формирования списков аффилированных лиц ООО.

В настоящее время ответственность ООО и АО за невыполнение обязанности по ведению учета их аффилированных лиц и хранению списков аффилированных лиц общества не установлена. Однако акционерное общество может быть привлечено к административной ответственности:. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Информационный блок ” Энциклопедия решений. Корпоративное право ” – это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным вопросам организации деятельности юридических лиц АО и ООО.

Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства. Корпоративное право. При подготовке “Энциклопедии решений. Корпоративное право” использованы авторские материалы, предоставленные Л. Барковой, С. Борисовой, Е. Дмитриевой, П. Ериным, О. Ефимовой, А. Кузьминой, В.

Павленко, В. Пенкиным, И. Разумовой, Е. Титовой, В. Тихонравовой, С. Широковым и др. Ведение списка аффилированных лиц. Ведение списка аффилированных лиц Акционерное общество как публичное, так и непубличное, должно вести учет своих аффилированных лиц п. Внимание АО и ООО обязаны по требованию соответственно акционера и участника общества предоставить им доступ к спискам аффилированных лиц или предоставить копии списка п.

Тема Аффилированные лица юридического лица См. Корпоративное право ” – это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным вопросам организации деятельности юридических лиц АО и ООО Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Материал приводится по состоянию на июль г.

Корпоративное право При подготовке “Энциклопедии решений. Вход Регистрация. Введите адрес электронной почты:. Введите пароль:. Запомнить Забыли пароль.

Раскрытие информации: тонкости и нюансы возникновения и прекращения обязанности

Перейти к содержимому. У вас отключен JavaScript. Некоторые возможности системы не будут работать. Пожалуйста, включите JavaScript для получения доступа ко всем функциям. Отправлено 12 Январь –

В условиях активных изменений в законодательстве, в том числе в корпоративном праве и законодательстве о рынке ценных бумаг, некоторые вопросы правоприменения заслуживают особого внимания. Потому что, с одной стороны, размеры возможных санкций за невыполнение требований закона очень высоки, с другой — сами требования в последнее время существенно изменились. Одной из таких сфер является раскрытие информации на рынке ценных бумаг 1. Законодатель выделяет две основные разновидности раскрытия информации: раскрытие информации в форме ежеквартальных отчетов и сообщений о существенных фактах и так называемое обязательное раскрытие информации. Заметим, что эти виды не являются взаимосвязанными, и основания возникновения соответствующих обязанностей основаны как на разных нормах законодательства, так и на разных, соответственно, обстоятельствах и фактах деятельности общества.

Составление списка афф.лиц

Задать вопрос Договориться о встрече. Главная Что мы можем Юридические услуги Корпоративное право и корпоративные споры Раскрытие информации акционерных обществ. Знаете ли вы, что акционерные общества обязаны обеспечивать доступ к информации о своей деятельности и публично раскрывать определенные сведения? Несоблюдение требований к порядку раскрытия информации может повлечь за собой не только административные последствия в виде предписания Банка России и претензий со стороны акционеров компании, но и наложение штрафа в размере от тысяч до 1 миллиона рублей. Публичному раскрытию подлежат сведения, которые могут оказать существенное влияние на стоимость или котировки эмиссионных ценных бумаг эмитента: о размещении ценных бумаг, об образовании исполнительного органа, о рекомендациях по размеру дивидендов и т. Раскрытие информации для контролирующего органа осуществляется в форме проспекта ценных бумаг, ежеквартальных отчетов, а также и в форме сообщений о существенных фактах при наличии соответствующей обязанности. Кроме того, публичные акционерные общества обязаны раскрывать списки аффилированных лиц, а также дополнительно сообщать сведения:. Непубличное акционерное общество с числом акционеров более ти обязано раскрывать годовой отчет и годовую бухгалтерскую отчетность. У акционерных обществ также есть возможность освободиться от обязанности по раскрытию информации. Для этого необходимо подготовить определенный пакет документов и обратиться в Банк России с соответствующим заявлением.

Список аффилированных лиц

Вопрос: согласно последних изменений о раскрытии информации акционерными обществами в сети Интернет, списки аффилированных лиц можно больше не раскрывать и в ленте новостей не публиковать, эта обязанность осталась только у публичных акционерных обществ? Раскрывать списки аффилированных лиц обязаны только публичные АО либо непубличные АО, у которого облигации или ценные бумаги размещаются публично. Остальные непубличные АО публиковать списки аффилированных лиц не обязаны. Пункт 4 статьи 93 Федерального закона от

Служба раскрытия информации: тел. Войти Забыли пароль? Восстановить пароль. Карточка компании.

Крпк аффилированность 2020 год

Ограничения по аффилированности в контрактной системе


Как работать с электронными торговыми площадками Оксана Баландина, шеф-редактор Системы Госзаказ С 1 июля 2020 года по 1 января 2020 года у заказчиков переходный период – разрешено проводить и электронные, и бумажные процедуры. С 2020 года конкурсы, аукционы, котировки и запросы предложений на бумаге запретят, кроме восьми исключений. Читайте, какие закупки проводить на ЭТП, как выбрать площадку и получить электронную подпись, по каким правилам заключать контракты в переходный период и после. Для надлежащего обоснования НМЦК рекомендуется использовать предложения от разных юридических лиц, осуществляющих поставки требуемых лекарственных препаратов.

Обоснованию НМЦК посвящена ст. 22 Федерального закона от 5 апреля 2013 г.

«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

Аффилированные лица и отчетность в 2020 году

> > К информации об аффилированных лицах, которая должна отражаться в бухгалтерской отчетности, относятся данные об операциях между организацией и аффилированными лицами по передаче каких-либо активов или обязательств (приобретение и продажа ценностей, арендные отношения, предоставление и получение займов, гарантий и залогов и т.

Образец заполнения списка аффилированных лиц ООО в 2020 – 2020 годах

20 февраля 2020 25563 / / / Список аффилированных лиц ООО — образец заполнения 2020 — 2020 годов представлен в нашей статье с комментариями к порядку его составления. В этой области есть некоторые нюансы, которые находят различное толкование в судебной практике, что следует принять во внимание.

Фото: Из текста ст.

50 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ) вытекает, что каждое общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО, общество, организация) обязано: Вести списки аффилированных лиц. Однако можно использовать в качестве ориентира приложение 4 к положению ЦБ РФ «О раскрытии

Письмо Банка России об аффилированных лицах кредитного потребительского кооператива

» » » ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Банк России) Главное управление рынка микрофинансирования и методологии финансовой доступности 107016, Москва, ул.

Неглинская, 12 www.cbr.ru тел.: (495) 771-91-00 Некоммерческое партнерство

«Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие»

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

, Банк России не наделен полномочиями по толкованию законодательства Российской Федерации.

В связи с этим, Управление вправе лишь высказывать позицию по вопросам, изложенным в обращении, не обязательную для правоприменения.

Аффилированность лиц 2020

» » Существует множество примеров, когда два участника хозяйственной деятельности, формально выступающие обособленными субъектами, на деле связаны друг с другом. Подобная связь позволяет влиять на экономический результат сделок, что несет отрицательные последствия для иных лиц (организаций или государства).

Поэтому аффилированность лиц пресекается законом. Содержание

Термин «Аффилированность лиц» заимствован из англо-американского права.

Значение слова восходит к английскому глаголу to affiliate, что переводится как усыновлять или принимать на правах дочерней организации. В сфере гражданского права РФ понятие аффилированности впервые появилось как обособленный термин в законе №948-1 ФЗ «О конкуренции…». Статья 4 новой редакции содержит четкое определение,

Кто такие аффилированные лица и компании?

/ / 28 сентября 2020 2 Поделиться В законодательстве часто употребляется термин «аффилированные лица».

Попробуем разобраться, что он означает и в связи с чем он употребляется.

По закону аффилированные лица — организации и люди, способные оказывать существенное влияние на деятельность компании или индивидуального предпринимателя.

Аффилированными лицами могут быть не только люди, но и компании. В российском праве терминология менее строгая, чем за рубежом, и такими лицами признаются не только дочерние компании, но и те, которые сами могут управлять деятельностью других фирм. Есть подобное понятие и в НК РФ (ст.20, 105.1, 105.2), но в нем такие лица называются не аффилированными, а взаимозависимыми.

Для юридического лица аффилированными лицами являются:

Законодательное определение аффилированных лиц предлагается уточнить

Анонсы 8 апреля 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

На рассмотрение Госдумы внесен законопроект, предусматривающий закрепление в Федеральном законе от 26 июля 2006 г.

№ 135-ФЗ (далее – закон о защите конкуренции) усовершенствованного определения аффилированных лиц. Автор документа – депутат нижней палаты парламента Дмитрий Савельев. Проектом федерального закона предлагается дополнить положением, согласно которому

Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

23 декабря 2016 6827 / / / Список аффилированных лиц акционерного общества – это документ, содержащаяся в котором информация может быть использована в различных аспектах хозяйственной жизни АО (условия сделок, размер налогов и т.

п.). О том, кто должен быть включен в такой список, как должна раскрываться информация и о некоторых других вопросах мы расскажем в данной статье.

Фото: Понятие аффилированного лица (далее – аф.

л.) не раскрывают ни Гражданский кодекс РФ, хотя упоминает их в ст. 53.2, ни закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, хотя также упоминает их в ст. 93. Оба указанных законодательных акта отсылают к ст.

«О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»

от 22.03.1991 № 948-1.

Илью Шулькина исключили из совета директоров КРПК

ОАО «Корпорация развития Пермского края» (КРПК) обновила совет директоров – согласно списку аффилированных лиц общества за 3 кв.

2015 года, из его состава выведен депутат заксобрания Илья Шулькин.

Вместо него в совет избран его коллега Алексей Петров. Вице-премьер – глава Минпромторга края Алексей Чибисов подтвердил, что решение состоялось. Причина исключения: господин Шулькин, как член совета директоров не исполнял обязанности, в частности — не голосовал по директивам собственника корпорации (100% акций в собственности Минпромторга) ОАО «Корпорация развития Пермского края» образовано в 2013 году в результате реорганизации другой госкомпании — ОАО «Агентство содействия инвестициям».

Размер уставного капитала составляет 1,615 млрд руб.

Выручка АО в прошлом году составила 499 тыс. руб., чистая прибыль — 2,4 млн руб. КРПК курирует несколько крупных краевых инвестпроектов.

Бесплатные юридические консультации

по тел. 8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Как АО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах

Все АО обязаны учитывать своих аффилированных лиц и раскрывать сведения о них. Они обязаны раскрывать эту информацию путем предоставления ее по требованию акционера и включения в пояснительную записку к отчетности общества. Для этого АО самостоятельно разрабатывают порядок учета, хранения сведений о своих аффилированных лицах. Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет.

Информация раскрывается в виде списка, его форма утверждена Банком России. За неисполнение указанных обязанностей, в том числе за раскрытие информации не в полном объеме или раскрытие недостоверной информации, АО может быть привлечено к административной ответственности. Размер штрафа может достигать 700 тыс. руб.

Кто признается аффилированным лицом АО

Аффилированными лицами АО признаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность АО.

Перечень критериев, на основании которых считается, что лицо способно оказывать влияние, приведен в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции.

Схема аффилированных лиц АО (в упрощенном виде) выглядит следующим образом (ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции):

Дополнительно Закон РСФСР о конкуренции выделяет такой критерий, как участие юрлица в финансово-промышленной группе.

Однако следует отметить, что этот критерий относится только к тем объединениям юридических лиц, которые были созданы до 05.07.2007 в соответствии с Федеральным законом от 30.11.1995 N 190-ФЗ «О финансово-промышленных группах». После указанной даты юридические лица объединяются в соответствии с нормами Гражданского кодекса и их аффилированность не подлежит оценке по данному критерию.

Как отнести лицо к аффилированному на основании критерия «группа лиц»

Под группой лиц на практике часто понимаются лица, которые действуют в едином экономическом интересе.

Критерий «группа лиц» — самый широкий критерий аффилированности и самый сложный в части применения.

Условно данный критерий можно разделить на две группы:

Базовая группа

То есть группа, образованная на основании связи лиц с самим обществом, при этом связь данных лиц с обществом можно разделить на два вида: образованная на контроле и на иных основаниях (п. п. 1 — 7 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции).

Связь лица с АО основана на контроле:

— контролирующее АО лицо, то есть лицо, имеющее право распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов акционеров АО.

При этом данное количество голосов может принадлежать лицу как в связи с владением акциями АО, так и на ином основании, например на основании доверенности, акционерного соглашения или договора;

— лицо, по предложению которого избран (назначен) член органа АО: директор АО и (или) избрано (назначено) более чем 50% членов совета директоров или правления;

Таким образом, любой акционер АО, владеющий не менее чем 2% акций, может быть отнесен к группе лиц по данному критерию, если директор АО либо более половины совета директоров или правления избрано (назначено) на собрание по его предложению;

— директор АО или иное лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа АО;

— лица, имеющие право давать АО обязательные указания, например бенефициарные владельцы, которые в силу договора или устава общества имеют возможность определять решения, принимаемые хозяйствующим субъектом, в том числе определять условия ведения им предпринимательской деятельности (Разъяснения ФАС России от 07.09.2010 ).

Связь лица с АО образована на ином основании:

— юридическое лицо, в котором более чем на 50% одинаковый с АО состав правления (иного коллегиального исполнительного органа) или совета директоров;

— супруги, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры физических, лиц аффилированных (входящих в одну группу) с АО, при условии, что они самостоятельно входят в группу лиц с другим юридическим лицом (Письмо ФАС России от 20.03.2008 N АЦ/5969).

Единая группа

То есть группа, объединяющая несколько групп на основании наличия в каждой группе единого члена (п. 8 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции).

Лица, входящие в группу лиц с лицом, входящим в группу лиц с АО;

Пример схемы единой группы лиц по указанному признаку

Лица, входящие в группу лиц с лицом, в группу лиц которого входит лицо, входящее в группу лиц с АО.

Данная цепочка лиц неограниченна, главное — чтобы в каждой группе лиц было одно общее лицо. При этом она обрывается на лице, которое не имеет собственной группы лиц (Письмо ФАС России от 25.03.2008 N АЦ/6366).

Пример применения критерия на практике

АО «Прогресс» признается аффилированным лицом АО «Перспектива», поскольку:

В группу лиц 1 АО «Прогресс» входят:

Иванов А.А. как директор общества;

Иванова С.В. как супруга Иванова А.А.

В группу лиц 2 ООО «Развитие» входят:

Иванова С.В. как единственный участник ООО «Развитие»;

Иванов А.А. как супруг Ивановой С.В.;

Петров И.А. как директор ООО «Развитие»;

Петров Н.И. как сын Петрова И.А.

В группу лиц 3 АО «Перспектива» входят:

Петров Н.И. как директор АО «Перспектива»;

Петров И.А. как отец Петрова Н.И.

Таким образом, поскольку в каждой группе есть лицо, которое входит и в одну, и в другую группу, такие группы объединяются в единую группу.

Пример схемы единой группы лиц по указанному признаку:

Кроме того, в группу лиц входит хозяйственное общество, в котором члены единой группы распоряжаются в совокупности более чем 50% голосов (п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции, п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.06.2008 N 30).

Какие права и обязанности имеет АО по учету, хранению и раскрытию информации об аффилированных лицах

АО обязано вести учет своих аффилированных лиц (п. 4 ст. 93 Закона об АО). Кроме того, оно обязано раскрывать эту информацию путем предоставления ее по требованию акционера и включения в пояснительную записку к отчетности общества (пп. 11 п. 1 ст. 91 Закона об АО, п. 27 ПБУ 4/99). Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет (п. п. 69.2, 69.4 и 73.3 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).

За неисполнение своих обязанностей АО может быть привлечено к административной ответственности:

за отсутствие информации об аффилированных лицах — штраф от 200 до 300 тыс. руб. (ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ);

за нераскрытие информации об аффилированных лицах АО, а также представление информации не в полном объеме, недостоверной информации, вводящей в заблуждение информации — штраф от 500 до 700 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ);

для ПАО и непубличного АО, разместившего облигации, — штраф от 700 тыс. до 1 млн руб. (ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ).

В целях надлежащего исполнения указанных обязанностей рекомендуем самостоятельно разработать внутренний документ АО, устанавливающий порядок выявления, учета и хранения информации о своих аффилированных лицах.

Что должен содержать порядок выявления, учета и хранения информации

Рекомендуем предусмотреть в порядке следующие положения:

Об ответственном за выявление, учет и хранение информации об аффилированных лицах.

Это может быть директор, так как по общему правилу именно на нем лежит вся ответственность за документацию в обществе как на лице, осуществляющем текущее руководство деятельностью общества (п. 1 ст. 69 Закона об АО).

Однако данная ответственность может быть переложена на иное лицо, например на юриста.

О периодичности обновления информации.

Рекомендуем установить периодичность не менее одного раза в год перед сдачей бухгалтерской отчетности, если обществу не требуется ежеквартально публиковать список аффилированных лиц в сети Интернет.

О порядке выявления и сбора сведений.

Рекомендуем выявлять и собирать сведения об аффилированных лицах двумя способами, поскольку их сочетание позволит собрать максимально полную и достоверную информацию, а именно:

Способ 1. Направление запроса акционерам, директорам, членам коллегиального исполнительного органа и совета директоров.

Запрос составляется в произвольной форме и должен содержать вопросы, ответы на которые позволят обществу установить своих аффилированных лиц в соответствии с критериями.

Запрос

АО «Прогресс» в целях исполнения обязанности, предусмотренной Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», просит вас сообщить сведения, необходимые для установления аффилированных лиц, а именно:

Обо всех юридических лицах, в которых вы (для физических лиц — ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь участником, владеющим более чем 50% уставного капитала, или имеете возможность распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов.

Обо всех юридических лицах, которым вы (для физических лиц — ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) имеете право давать обязательные указания.

Обо всех юридических лицах, в которых вы (для физических лиц — ваши супруги (родители, дети, братья и сестры)) являетесь директором или иным лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа.

Обо всех юридических лицах, в которых на основании вашего предложения (для физических лиц — супруга (родителя, детей, брата и сестры)) был избран (назначен) директор или избрано (назначено) более 50% членов совета директоров или коллегиального исполнительного органа.

Для физических лиц: обо всех юридических лицах, в которых вы являетесь членом коллегиального органа управления или совета директоров.

Для участников юридических лиц: обо всех своих акционерах (участниках).

Запрос направляется всем акционерам, директорам, членам коллегиального исполнительного органа и совета директоров.

Если они не предоставят информацию, то в будущем АО сможет возложить на них ответственность за убытки, возникшие у него в результате отсутствия информации об аффилированных лицах, в порядке ст. 53.1 ГК РФ.

Кроме того, аффилированное лицо несет ответственность за непредставление сведений о приобретении им акций АО (п. 3 ст. 93 Закона об АО).

Способ 2. Самостоятельное исследование открытых источников, таких как ЕГРЮЛ, страницы в сети Интернет, на которых акционерные общества раскрывают информацию, торговые реестры иностранных государств.

Пример самостоятельного исследования открытых источников

Запрашиваем выписку из реестра акционеров.

Выписываем всех акционеров:

— Иванов А.А. — 21% обыкновенных акций;

— ООО «Развитие» — 51% обыкновенных акций;

— АО «Перспектива» — 24% обыкновенных акций;

— Петров И.А. — 4% обыкновенных акций.

Включаем в список аффилированных лиц всех, кроме Петрова И.А., поскольку он не подпадает под критерий аффилированности «Акционеры АО, имеющие право распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов».

Так как среди аффилированных лиц есть юридические лица, необходимо собрать сведения об их участниках и директорах.

— запросим выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Развитие» и АО «Перспектива»;

— из выписки по АО «Перспектива» мы сможем получить только сведения о директоре. Получить сведения об акционерах можно, только направив запрос в общество.

Из полученных выписок видим, что:

— в ООО «Развитие» директором и участником, владеющим долей 25%, является Иванова С.В.

Еще одним участником является Частная акционерная компания с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент», зарегистрированная в Республике Кипр — с долей 75% в уставном капитале;

— АО «Перспектива»: директор — Петров Н.И.

Запросим информацию о Частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент» из реестра компаний Республики Кипр, для этого воспользуемся онлайн-сервисом https://efiling.drcor.mcit.gov.cy/drcorpublic/.

Бесплатно с помощью указанного сервиса можно получить информацию только о директорах, для получения сведений об акционерах потребуется внести плату.

Из полученной из реестра информации по Частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент» мы видим, что:

— директор — Сидоров М.Г.;

— акционеры: Иванова Е.А. — 53% акций, Сидоров М.Г. — 47% акций.

На основании полученных данных включаем в список аффилированных лиц: Иванова А.А., ООО «Развитие», АО «Перспектива», Частную акционерную компанию с ограниченной ответственностью «Инноватион Девелопмент», Иванову С.В., Петрова Н.И., Сидорова М.Г., Иванову Е.А.

Как АО раскрывает информацию об аффилированных лицах

АО раскрывает информацию об аффилированных лицах в зависимости от того, является оно публичным или непубличным и осуществляло ли оно выпуск облигаций или иных эмиссионных ценных бумаг (п. п. 69.3 и 69.4 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).

Все АО раскрывают сведения об аффилированных лицах путем:

включения сведений о них в пояснительную записку к бухгалтерской отчетности (п. 27 ПБУ 4/99).

Непубличные АО обязаны публиковать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если у них более 50 акционеров (п. 69.5 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг);

предоставления сведений своим участникам по их требованию (пп. 11 п. 1 ст. 91 Закона об АО).

Публичные и непубличные АО, выпустившие облигации (иные эмиссионные ценные бумаги), дополнительно раскрывают сведения об аффилированных лицах путем ежеквартального опубликования списка в сети Интернет на сайте одного из распространителей информации на рынке ценных бумаг (п. п. 2.5 и 73.3 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).

Перечень уполномоченных распространителей можно посмотреть на сайте http://www.cbr.ru/finmarket/issue/.

Список должен быть опубликован в течение двух рабочих дней с даты окончания отчетного квартала (п. 73.3 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).

Если последний день выпадает на выходной или нерабочий день, то список публикуется в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 2.17 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг).

Как составить список аффилированных лиц АО и отразить сведения о них в данной форме отчетности

Форма утверждена Банком России только для тех АО, которые обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах на страницах в сети Интернет.

Однако рекомендуем использовать данную форму всем АО, поскольку она проста в составлении и ведении. Единственное, если АО не обязано раскрывать информацию на странице в сети Интернет и не делает этого добровольно, то с титульного листа формы можно удалить информацию об адресе в сети Интернет.

Как заполнить форму списка аффилированных лиц АО

Информация вносится в форму в соответствии с названием столбцов.

в столбце 4 «Основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается аффилированным» нужно указать критерий аффилированности;

Пример заполнения списка аффилированных лиц

ООО «Развитие» владеет 50% акций;

Иванова С.В. является директором ООО «Развитие».

Следовательно, АО «Прогресс» при заполнении списка аффилированных лиц указывает Иванову С.В. как аффилированное лицо и в столбце 4 указывает следующий критерий — лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо.

столбцы 6 и 7 заполняются, только если лицо владеет акциями.

Если нет, то ставим прочерк.

Как внести изменения в список аффилированных лиц

Для того чтобы внести изменения в список лиц, нужно:

указать новые сведения в разд. I;

заполнить разд. II, в котором:

— указать суть изменений, даты, когда они произошли, и дату, когда они были внесены в список;

— указать, какие сведения об аффилированном лице содержались в списке до изменений и какие стали содержаться после.

Пример отражения в списке аффилированных лиц информации об изменениях

Акционер, владеющий 51% акций, продал свои акции.

Содержание сведений об аффилированном лице до изменения:

Содержание сведений об аффилированном лице после изменения:

Полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество (если имеется) аффилированного лица

Место нахождения юридического лица или место жительства физического лица (указывается только с согласия физического лица)

Основание (основания), в силу которого (которых) лицо признается аффилированным

Дата наступления основания (оснований)

Доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, %

Доля принадлежащих аффилированному лицу обыкновенных акций акционерного общества, %

Ссылка на основную публикацию